1引言
1.1研究背景及研究意义
1.1.1研究背景
2010年12月，《巴塞尔协议Ⅲ》对商业银行的风险管理有了新的约束，要求商业银行对各个风险指标进行监控和管理，从而提高商业银行的其抗风险能力。对于商业银行来说，这是一把双刃剑，商业银行要想把握机遇，就要肩负起金融业中介者的责任，在发展中与日俱进地优化自身财务风险防控能力。
商业银行在金融业中作为特殊地位的中介者，它的安全稳定运行直接影响着金融行业的长远发展，而金融行业的长远发展则能一定程度上影响国家的经济安全。上世纪九十年代的金融危机对各个国家银行造成的创伤难以计量，由于抗风险能力缺乏、财务风险机制不健全等问题的暴露让各个银行无能为力的状况历历在目。虽然自改革开放以来，我国商业银行的发展十分迅速，但是由于起步晚，我国商业银行的财务风险管理体制比起西方的发达国家是相对落后的。面对风起云涌的国际形势和激烈竞争的国内市场，商业银行想要守住自身底线并得到长远发展，仅仅思考如何增加收益是远远不够的，而如何完善自身财务风险管理体制以及提高财务风险防控能力才是重中之重。
1.1.2研究意义
在庞大的金融市场里，商业银行扮演着重要的角色并且肩负着重大责任，它的存在对我国国民经济的发展起着关键作用。对于我国商业银行而言，存贷利息差是其收入的主要来源，这一性质决定了财务风险无时无刻不在困扰着商业银行，因而抗风险能力的提高对商业银行来说格外重要，财务风险分析与防控对我国中国建设银行等商业银行的发展非常有必要。本文将选取我国商业银行中具有代表性的四大行之一的中国建设银行为例，通过财务风险理论对建行的各个财务指标进行分析，找出建行自身的不足之处并对此提出建议，使中国建设银行乃至我国商业银行面对变化莫测的市场时有更加优化并灵敏的财物风险防控机制，为其未来的稳健发展添砖加瓦。
1.2研究思路及研究方法
1.2.1研究思路
首先本文第一章对选题中商业银行财务风险的背景、意义等有一个归纳，解释了进行财务风险分析的必要性。紧接着对商业银行财务风险定义、特征、重要性等方面有一个归纳，为下文中国建设银行财务风险的具体分析提供有力的支持。接下来，以中国建设银行为例，介绍中国建设银行的基本情况，以中国建设银行2016年-2018年的进行3年财务报告数据进行纵向分析，然后对建行财务风险的管理和防范方面进行深入剖析，找到建设银行所存在的财务风险问题以及发生问题的原由。本文最后将结合建行实际情况对其在财务风险防控方面存在的不足之处提出防范措施和优化建议。
1.2.2研究方法
（1）文献分析法：本文通过查阅大量与商业银行财务风险相关的文献资料并提炼出其中的有效信息进行具体分析。
（2）案例分析法：本文将选取中国建设银行为例，并对其财务风险进行深入的剖析，最后对其财务风险防范方面提出改进建议，期望为建行提供有效帮助。
2商业银行财务风险概述
2.1财务风险定义
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。[[[]石欣杰.商业银行财务风险管理研究[J].知识经济,2017,(07):42-43.]]对商业银行来说，财务风险存在于日常经营和管理的方方面面，内部管理、外部环境的不确定性对商业银行的长期稳健发展产生了威胁。在一定程度上来说，财务风险是商业银行避无可避，并且长期存在的风险事件。对企业的管理者、经营者而言，必须去思考如何有效防范财务风险带给企业的损失，建立起有效的财务风险防范机制以确保企业的长久运行。
2.2财务风险的特征
财务风险贯穿了商业银行经营和管理的方方面面，是不可避而不谈的话题。本文将商业银行的财务风险的特征归纳为以下四点：
2.2.1不确定性
商业银行的敏感度常常要高于其他金融企业，它是一种负债经营类型，而这一经营类型注定了其收益的高风险、不确定性的命运。对商业银行而言，国家宏观调控因素、市场的不稳定性因素、内部管理的缺失、经营决策的失误等等，这些都是属于不确定性的风险因素，而这些因素常常会使商业银行遭受不确定的财务风险。
2.2.2不稳定性
对商业银行而言，存贷差是主要收入来源，存贷利差是影响商业银行存贷业务收入的主要因素，存贷利差越大，商业银行的存贷业务创造利润的能力越强，商业银行的盈利能力则越强，反之则越弱。[[[]徐长肖.我国商业银行资产负债结构对盈利能力的影响研究[D].上海.东华大学,2016.]]因此，不稳定也是财务风险的一个显要特征。
2.2.3延展性
商业银行是金融行业的一个重要组成部分，它们的关系是相互联系、相互影响、密不可分的。商业银行如果产生了严重的财务风险，这种危机就会迅速延展到其他金融行业并且产生不利的影响，甚至到最后可能会因为信任危机引起经济的衰退和萎靡不振。由此可见，财务风险的延展性给国家经济带来的危机和损失的可能性是极其重大的。
2.2.4可控制性
财务风险是一种客观的存在，这一性质导致其不可能被完全消除，所以需要用有效的机制来预测和防控财务风险。我们具有的主观能动性可以让财务风险被降低到合理范围之内，所以商业银行需要重视财务风险，建立起科学，严密的财务风险防范体系来有效规避损失。
2.3商业银行的财务风险类型
商业银行的所面临的财务风险主要有以下类型，本文也将分别为以下财务风险类型选取不同的指标对中国建设银行的财务风险进行深入分析。
2.3.1资产质量风险
资产质量风险是指商业银行不良资产与总资产的比例过高而产生的风险。[[[]唐小棚.我国上市商业银行财务风险评价研究[D].北京.对外经济贸易大学,2018.]]它是资产业务带来的风险，由于贷款人的还款时间和资金能力状况的不确定性会给商业银行的贷款质量造成损害，因此我国商业银行的资产质量风险主要表现为贷款的信任风险。
2.3.2流动性风险
长期以来，流动性是评价商业银行经营发展状况最重要的影响因素之一，一家商业银行能否保持流动性的充足，直接影响到其财务风险的高低。[[[]黄伟.山东省招商银行财务风险管理研究[D].哈尔滨.哈尔滨理工大学,2018.]]是否能够在任何时间满足客户对资金的需求是衡量商业银行流动性的标准，在日常经营管理之中，商业银行在流动性方面的供给和需求是难以达到一种平衡稳定状态的。作为企业间的资金桥梁，商业银行肩负着资金调配的重要责任，要想保证持久性的经营，流动性风险的防范不可忽视。
2.3.3资本管理风险
企业维持日常经营的资金来源是资本，当商业银行出现资本金额不充足情况时，由此引发无法承担风险损失能力以及贷款或者其他负债的清偿能力时就叫做资本管理风险。可以说，资本管理风险是反映商业银行长期性偿债能力的重要指标。商业银行作为高负债经营企业，如果发生过高的资本管理风险，那样对其造成的损失会是巨大甚至是毁灭性的。
2.3.4盈利质量风险
对商业银行而言，追求更多的利润是经营的主要目的，盈利能力是衡量商业银行竞争能力的标准。商业银行的主要收入来自于存贷款的利息差，中间业务所占的比例较小，而且在中间业务的拓展方面与西方发达国家仍在存在一定的差距。
3中国建设银行财务风险分析
3.1中国建设银行概况
中国建设银行建立于1954年，它的前身是中国人民建设银行，随着1994年国家开放银行的成立承接了中国建设银行政策性贷款的职能，建行逐渐发展为综合性的商业银行。经过自身的不断壮大，在2004年9月17日改革为股份制商业银行，并与2005年和2007年分别在香港、上海证券交易所挂牌上市。
中国建设银行始终贯彻“以客户为中心、以市场为导向”的经营理念，在各个方面都位于国内商业银行的前列。2017年末数据显示，建行市值居全球上市银行第五位，在2018年最新的《财富》世界500强排名中位列31位。
3.2中国建设银行财务风险分析
3.2.1资产质量风险指标分析
五级贷款分类法是中国建设银行对资产质量风险进行判断的方法之一，根据借款人的偿债能力来分析贷款产生损失的可能性，贷款通常被划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。五级贷款分类法一般被运用于判断评估资产状况、监控不良资产，从而起到有效降低资产质量风险带来的财务风险。
如下表3-1所示，建行的正常类贷款金额逐年上升，在2018年末达到了13157944百万元,占比由2016年的95.61%下降到了2018年的95.46%；2018年建行关注类贷款金额为387430百万元，比2017年上升了21834百万元，关注类贷款占比呈现逐年下降趋势为2.81%；次级贷款金额在2016年至2018年期间逐步增长，占比呈现先降低再上升趋势；建行的可疑贷款金额在2017年达到三年中峰值，为97522百万元，占比在2018年末较上年下降了0.08个百分点；建行的损失贷款金额于2018年达到三年内内最高值，且占比较上年增加了0.02个百分点；不良贷款金额逐步上升，不良贷款率综合呈现下降趋势。显而易见，建行的不良贷款率自2016至2018年以来有所下降，这与建设银愈加严格的风险管理、提高信用风险主动性、不断优化自身信贷结构分不开关系。根据建行2018年年报数据可以知道，在所有贷款产品中，公司类贷款和垫款的不良贷款率最高且占比较上年有所提高，其中的中长期贷款由1.94%提高到了2.12%，而海外和子公司的不良贷款率较上年提高了0.3%。就行业而言，公司类贷款的金额及不良贷款率仍然十分显眼，其中制造业、批发业、采矿业的不良贷款率位列前三。建行在下一年的财务风险管理中，需要多加关注不良贷款率高、占比大、提升速度快的贷款业务，并据此制定更严谨的风险防控制度。
表3-1建行2026-2018年五级贷款指标
拨备覆盖率也是建行衡量资产质量风险的重要指标之一，它是指信贷损失的各种准备金与不良贷款的比率，一般情况下理想比率为100%，但有研究表明范围在150%以内最佳。建行的拨备覆盖率如下表3-2所示，近2016-2018年呈现递增趋势，2018年较上年提升了37.29个百分点，达到了208.37%。建行的拨备覆盖率自2016至2018年来三年拨备覆盖率均超过了150%且提升速度较快，这样的情况可能会由于信贷损失准备金过多而对建行的整体资金造成拖累的作用，因而建行必须对此进行关注。
表3-2建行2016-2018年拨备覆盖率指标
3.2.2流动性风险指标分析
在评价商业银行的流动风险时，常常使用流动比率以及存贷比率作为判断指标。流动比率是指流动资产占流动负债的比率，一般情况下流动比率越高便意味着银行的偿债能力越强。2018年期间，央行实施四次定向降准，保持银行体系流动性合理充裕，引导金融机构支持实体经济，对流动性精准投放提出更高要求，但任何事物都存在两面性，过高的流动比率也会影响到商业银行的资金配置效率。下表3-3所示，建行2016至2018年流动比率均高于我国《商业银行法》规定的高于25%的流动比率，在2018年达到最高为47.69%，这一流动比率是远高于我国大部分其他商业银行的，所以建行需要关注自身的流动资金是否得到了充分利用。
存贷款比率，是指商业银行贷款金额与存款金额的比值。对银行而言，存贷比越高那么就意味着能贷出更多的贷款来赚取存贷比的差额。一般来说存贷比越高便象征着盈利越多，但是这个存贷差是需要规范的，若存贷比过高可能会导致商业银行难以有流动资金来维持日常支出从而面临流动性风险，因此国家规定的存贷比不得高于75%。由下表3-3可见，建行的存贷比逐年升高，2018年达到了73.71%比上年提高了2.98%，这一数据与国家规定的75%的最高限额仅有1.29个百分点的差距。根据这一上升趋势可见，建行在未来需要对存贷比进行严谨、合理的把控和管理，在流动性方面存在一定的问题，流动性的不足可能会导致未来财务风险的产生。
表3-3建行2016-2018年流动性风险指标
3.2.3资本管理风险指标分析
在对资本管理风险进行把控方面，根据《商业银行资本管理办法（试行）》主要选取资本充足率、核心资本充足率为指标对中国建设银行财务数据进行分析。资本充足率是银行自身资本和加权风险资产的比率，银行用少量资本撬动大量债权资产，代表了银行对负债的最后偿债能力，通常用来判断一个银行是否具有抗风险的能力，是法人银行监管的核心和灵魂。[[[]石宝玉.ZX银行财务风险管理研究[D].吉林.吉林财经大学,2018.]]在《巴塞尔协议III》中，对商业银行的资本充足率要求不得低于8%这一指标，核心资本充足率则不得低于4%。新的监管制度带来更高要求的资本充足率，这也让商业银行能够有更强的能力来应对财务风险。
由下表3-4可以看出，建行资本充足率在2016至2018年逐步提高，在2018年达到了17.19%，与2017年相比提高了1.86%，比《巴塞尔协议III》要求8%多出了9.19%。从承受风险能力来看，建行的高资本充足率可以拥有更强大的抵御资本风险的能力，其资本风险也就更小，但是从盈利角度而言，过高的资本充足率会相应提高自身的资产业务成本，从而减少银行的收益。建行在规避资本管理风险的同时，不能忽略资本充足率这一指标的两面性，在未来建行需要去平衡好资本充足率带给自身的影响。
建行在核心资本充足率方面三年均符合资本监管的要求，2016-2018年呈现先下降再上升趋势，于2018年达到最高为12.89%。建行在资本充足率及核心资本充足率均符合我国标准值的要求，在资本管理风险的把控方面呈现较好的资本管理现状，但在资本充足率方面需要更加注意是否对自身业务收益造成了压力。
表3-4建行2016-2018年资本管理风险指标
3.2.4建行盈利能力风险指标分析
作为盈利性的金融企业，商业银行最关注的一定是自身的盈利能力，盈利能力的强大与否反映着商业银行自身的竞争水平。就盈利能力风险分析而言，一般选取总资产收益率（ROA）与净资产收益率（ROE）为指标来进行分析。
总资产收益率指的是净利润与年初年末总资产的平均值之比，它反映的是总资产的获利能力。由表3-5可以看出建行总资产收益率较上年没有变化，但相比2016年下降了0.05%，总体态势反映其盈利能力并不乐观。建行2018年利润表中反映，其业务及管理费的逐渐增长、资产减值支出也在不断提高是其总资产收益率数据不够乐观的重要原因。
净资产收益率是指股东应占净利润与该年股东权益的加权平均值的比值，这一指标反映了商业银行的净资产的收益率，它是衡量商业银行盈利的最核心的指标。由表3-5可以看出，建行近2016-2018年来净资产收益率呈现下滑趋势，由2016年的15.44%下滑到2018年的14.04%，可以看出建行在2016年至2018年期间业绩不断下滑，自身的盈利能力也在下降。2016年至2018年净资产收益率的大幅度下滑，建行在这表明建行在盈利方面遭到了困境，盈利能力作为商业银行的“命脉”所在，建行未来的道路任重而道远，盈利能力弱化的困境极其容易导致财务风险的产生，因此时刻关注市场变化，积极参与转型对建行而言也是不可忽视的。
表3 5建行2016-2018年盈利能力指标
3.3建行财务风险成因分析
3.3.1宏观环境不成熟
相比于西方商业银行更为完善、成熟的市场环境，我国商业银行起步较晚，在宏观环境方面明显有着不足之处。经历了改革开放，现在我国处于经济的转型时期，在这个时期内我们缺乏更为成熟的市场机制，所以各个类型的企业都面临着不同的挑战。在这之中，商业银行作为有着特殊地位的金融企业时常有着监管不到位、制度不完善导致的违法、不合理的情况发生，且监管基本上都是事后进行的，也就意味着风险已经产生影响才开始对其控制，虽然能够改进当前存在的财务风险问题，却无法挽回银行已经蒙受的经济损失。[[[]雷文平.上市商业银行内部控制体系构建——基于全面风险管理视角[J].财会通讯,2017,(11):106-108.]]
宏观环境不成熟的问题对各个企业来说都是挑战，更何况是商业银行这种“高负债经营”模式的企业。因而对商业银行而言，当面临真正的财务风险时遇到的打击会是致命的。
3.3.2高负债经营、存贷期错位
商业银行作为高负债经营企业，这种模式好的一面是可以使银行筹集更多的资金来获得更多的收益，坏的一面是可能会加剧银行的财务风险。从建行的负债结构来看，超过80%的负债都来源于存款，且这一占比在逐年上升。商业银行的负债包括主动负债以及被动负债，银行不可能预先存款人具体要存多少钱又或者说用户最终会选择哪个银行存钱。[[[]杨文晓.商业银行财务风险问题研究[D].吉林.吉林大学,2018.]]像大多数商业银行一样，建行大多数负债都是被动负债，这使存款的不确定性加剧了建行自身资本的不稳定性。建行逐年升高的存贷比会让建行越来越处于被动位置，并且在流动性问题上面临巨大挑战。
建行2016至2018年资产负债率分别是92.42%、91.88%、91.4%，有数据显示在我国大多数商业银行把资产负债率控制在89%-91%，虽然建行近年来资产负债率稳步下降，但是与其他的商业银行相比仍然处于偏高的状况。除此之外，大多数商业银行都面临着“短借贷长”的问题，多数短期借款被投入到长期贷款之中，建行也不例外。企业由于对自身流动资金的考虑，一般会更偏向于借“长”而不借“短”，这种存贷期错位趋势无疑让建行在流动性风险的边缘游走，一旦出现大量存款骤然减少的情况，建行面对的必然会是巨大的财务风险。
3.3.3市场变化导致盈利水平下降
从建行的盈利质量风险分析可见，建行的盈利水平正在遭受不小的困境。这个困境不只是建行，其他商业银行也深受影响。近几年来，商业银行在市场上里面对着方方面面的冲击，尤其是新兴的一批互联网金融产品的巨大发展所带来的危机。伴随着支付宝、微信等支付平台的出现，商业银行的支付中介地位逐渐弱化；各种网络小额借贷机构的出现，带走了商业银行的客户也减少了盈利收入……这样的变化使得商业银行不得不参与市场转型。
可以从建行近年的财务报表了解到，为了应对市场的变化，建行在管理费用、业务费用逐年有所增加，也在不断拓展数字平台，但是就2018年的盈利数据来看，效果不容乐观。众所周知如今的金融市场挑战重重，如果不在这样的环境里做出应对市场变化的转型，那么建行会由于不能正确转型从而影响盈利质量，最终导致财务风险的发生。
3.3.4内部控制机制不健全、风险意识不足
对商业银行而言，财务风险占据着重要的地位。这些年来，中国建设银行发展迅速，除了致力于发展存贷业务以外也在不断拓展自身业务范围，一直在推出各种的金融产品，而这些也对建行自身的内部控制机制有了更高的要求。尽管建行在应对日益增长的业务时不断增强自身内部控制机制，但是仍然出现了应对市场变化不足，信息具有严重的滞后性地情况。
财务风险的管控并不是仅靠技术支持，上至管理层、下至各个员工都需要肩负起自身责任共同参与进来。的确，我国现在缺乏一个完善的风险管控体系，并且大多数的银行从业人员也缺乏成熟的风险意识，对财务风险的认知仅限于对银行资金的管理的层面上，进而忽略了众多可能导致财务风险的方方面面。对众多员工而言，眼光不应该只停留在业务和绩效之上，而应该从长远出发，重视起日常经营管理中会出现的财务风险。
我国每年金融会议都把防控金融风险视为重中之重，建行作为我过具有代表性的四大行之一，风险防控方面虽然有一些举措，但是相较于西方仍然有许多差距。建行需要不断提高自身财务风险的认识，在财务风险的防控上更加努力以减少财务风险发生的可能。
4对加强建行财务风险防控的建议
风险管理体系是预防和处理风险的有效手段,能够确保商业银行在日益复杂的市场竞争中实施风险预警，[[[]刘仁慧.我国商业银行财务管理的改革创新[J].交通科技与经济,2011,13(04):123-125]]因而财务风险的防控对商业银行而言至关重要，因此需要商业银行积极优化财务管理模式、完善风险防控机制。下文将根据建行目前发展中财务风险防控体系的状况，对建行提出改进的建议。
4.1积极打造有序的外部环境
近年来，国际环境的变化和国内市场的转变都让我国商业银行面临着不小的挑战，外部环境的变化正在一步步敲打着商业银行去转变自身的监督和管理模式。的确，我国的市场离一个理想的外部环境还有一定距离，但是对企业也包括商业银行业而言可以通过加强对外部环境管理来有效抵御风险的产生。
对各大商业银行而言，对于外部的监管可以说是一道有力的防线，这条防线有效地抵御了外部的财务风险，给众多商业银行以强大的保护。对于银监会而言，应该积极落实自身责任，制定相应的财务风险评估的方法。有效的财务风险评估方法是避免商业银行在评估自身时不走歪路的重要举措，在这一举措下，银监会也可以划分出财务风险等级，给各大商业银行的财务风险进行等级评估，从而对成绩优异的银行给予表扬，同时也对评估等级低的银行起到警示作用。最后，银监会也需要落实工作人员的有效监督，不能仅有条例而没有落实措施，银监会要分配适量的工作人员并给予查阅数据权限让他们去实际考察商业银行的财务风险数据，保障数据的真实和可靠性。
中国人民银行作为牵头羊，也需要履行自身职责来防控财务风险的产生。央行是外部监管的一个强大力量，应该去不断完善法律条例对商业银行财务风险的监管以强化对商业银行财务风险防控体系。守住不发生金融风险是央行的底线，也是各个金融企业包括商业银行的底线。
除了银监会和央行以外，建行从自身也需要积极参与打造外部的良好环境。加强信息的披露对于约束市场、规范市场来说至关重要，但是我国众多商业银行包括建行做得并不到位。信息披露有利于成熟市场的形成也有利于企业的稳健和长远发展，这也是财务风险防控的有效措施，因此建行在未来应该不断加强自身责任意识以完善自身的信息披露机制。
4.2建立财务风险预警体系
对建行而言，建立有效的财务风险预警体系是必不可少的，它是在会计、金融与企业管理的理论基础上，利用商业银行的财务报表的相关财务资料，用数学的方法对银行在经营管理中所面临的潜在的财务风险进行预与警示，[[[]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融,2015,(08):49-50.
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[15]陈红光.浅议新常态下保险公司财务风险管控[J].金融与经济,2017,(4).
]]但这个体系需要符合建行自身情况的基础上而产生。建行可以参照一些西方国家的银行对于风险预警体系的管理模式，向他们学习更为先进的技术。
首先建行可以结合自身的财务状况建立数据库，以通过大数据的分析出在未来可能会出现的财务风险，对其进行有效的预测并建立模型。用数据分析的可能出现的财务风险类型，提出相应的解决方案并纳入数据库之中，以便在未来遇到类似财务风险时能够能机警的应对。
其次，为了避免财务风险的产生，建行也需要在预警体系中纳入财务风险数据的极限值。例如高负债经营及存贷期错配的问题，建行可以在预警体系内对流动比率、借贷比值设立一个警戒线，一旦实时的财务数据显示超过了这一警戒值，那么就该立即采取风险防范措施。
最后，大环境是随时变化的，财务风险出现的类型和时间也会随时变化，所以财务风险预警体系也要根据建行的自身情况变化，并且要去不断去调整和完善。财务风险预警体系的建立能够让建行通过预知财务风险从而为其提前做准备并有效解决问题，为建行未来工作能够提供强有力的支持。
4.3参与市场转型提高盈利指标
近年来各大商业银行都在遭受互联网金融的冲击，建行也不例外，而积极参与市场转型已经成为大势所趋。积极参与市场转型并不是说要去一味地迎合市场，而是要从自身实际出发，了解市场信息与时俱新。
首先，对银行自身而言可以通过互联网大数据去优化自身的传统业务。随着互联网时代的来临，摒弃银行卡而转投各种应用程序已经成为必然。商业银行可以通过打造更了解客户的应用程序来扩展业务需求，同时银行还可以与互联网积极展开合作，不断去拓展应用程序的服务应用。单一口味的应用程序已经不能满足大家，所以银行要去探索、开发出更加吸引顾客的程序。
其次，银行也要积极转变运营观念，提高服务理念，加强“以客户为中心”的思想。顾客反应银行排队久、从业人员态度不佳等问题层出不穷，而互联网金融在这一方面有效规避了这些问题的出现。对银行而言，要做的就是去真正了解客户，了解客户的需求，以他们为导向，在真正懂得客户的基础上再去对本行产品进行打造。
最后，商业银行也需要加强技能的培训，培养出更优秀的人才。互联网金融的发展也要求银行挖缺更多的人才来填补这一方面的空缺，需要既精通银行知识又了解计算机、大数据的复合型人才，所以这对银行而言，又是一个不小的挑战。
4.4完善内部管理体制，加强人才建设
财务风险的防控至关重要，仅仅依靠外部的监管是远远不够的，因而建行需要从内部管理制度入手，着力完善管理制度，培养员工的风险意识。
对建行而言，风险管理应该贯彻于业务以及日常管理的方方面面当中。建行需要建设一支相关的管理层制定相关风险管理制度，并且把制度贯彻到业务的各个环节、员工的日常管理当中。管理制度要求建行贴合自身实际情况，把管理落到实处，切实保障制度能够被有效利用。
于建行员工而言，应该树立良好的风险意识，在各个工作环节都要注意风险的防控，要把风险防控作为自身的重要职责。建行的管理层也应该重视员工的风险意识培训工作，加强财务风险文化建设，至少每半年组织一次员工财务风险意识培训等。同时，建行也可以积极吸收优秀的国内外风险管理经验，并组织向财务风险建设成绩优异的公司学习等，通过学习来建设好自身的风险管理体系，预防财务风险的产生。
5结束语
根据商业银行财务风险的特点，本文选取资产质量风险、流动性风险、资本管理风险以及盈利质量风险为指标对中国建设银行2016至2018年财务报告数据进行分析，来研究商业银行的财务风险，在分析过程中找出了中国建设银行在财务风险防控中的不足之处并提出了有效建议。
本文针对商业银行财务风险的各个类型，根据建行自身财务特点分别选取了2-3个风险指标，通过对不同风险类型指标的挖掘建行在财务风险管理的不足，并且在这一过程中深入了解商业银行的财务风险的内涵和意义。
目前我国对于财务风险的管理还处在摸索的阶段，比起西方国家先进的财务风险防控模式还有很长的路要走。在金融工作中，财务风险的管理至关重要，这更加要求我国各大商业银行重视财务风险的防控的重要性，把财务风险的防控作为金融风险防控、提高自身竞争力的基础。
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