对外贸易与经济增长关系

摘要：随着社会经济的发展，国内外经济的环境都发生着巨大的改变，这对企业的影响是尤为明显的，中国企业也不得不面临着这些环境的改变，尤为明显的是财务管理的变化，财务风险已经是企业不可忽视的一个风险，它已经是企业随时面临的风险威胁。而我国的汽车制造业发展迅猛，制造业所创造的GDP占总量的40%以上。汽车制造业在我国经济发展中起到不可替代的作用，能够大力促进我国国民消费水平的提升，近年来国家对汽车制造业的要求也相应提高，新能源和更加环保的汽车一直受到人们的青睐，这就对了汽车制造公司提出了更高的要求。本文以A公司为例，对其融资渠道、融资方式、资产结构、资本结构以及获得借款的方式进行分析，总结出其在财务风险管理上存在的问题，最后提出相应的对策，以期为我国其他企业财务风险问题提供一些参考借鉴。

关键词：财务风险；融资渠道；资本结构；财务制度

引言

随着时代的发展，社会经济的发展，国际经济、国内经济的环境都发生着巨大的改变，已经不再是传统的经济，进入了新经济时代。经济对企业的影响是尤为明显的，中国企业也不得不面临着这些环境的改变，尤为明显的是财务管理的变化，财务风险已经是企业不可忽视的一个风险，它已经是企业随时面临的风险威胁。而我国的汽车制造业发展迅猛，制造业所创造的GDP占总量的40%以上。汽车制造业在我国经济发展中起到不可替代的作用，能够大力促进我国国民消费水平的提升，近年来国家对汽车制造业的要求也相应提高，新能源和更加环保的汽车一直受到人们的青睐，这就对了汽车制造公司提出了更高的要求。

而汽车制造公司在发展过程中不可避免的会遇到各种各样的财务风险。财务风险指的是企业在经营发生财务活动时，因为一些原因，甚至使用了不科学的财务架构和不合理的融资模式使企业经营受到影响，影响企业盈利状况。而财务风险管理就是在财务风险的基础上，对风险加以控制和防范的过程，它有着非常重要的作用，是每个企业都必须认真对待的管理方式，如果企业没有很好的运用企业财务风险管理，那么企业的财务风险将得不到控制，会直接影响企业的生存状况。企业财务风险管理已经不是一个简单的管理，他已经是一种管理模式，很多企业都已经有了企业风险管理体系，国外也已经有了风险管理的理论，它已经越来越被企业所重视。国外很多国家都对财务风险管理有了很系统的研究，有一个很明显的框架，我国虽然也有一些企业运用这种模式，但框架方式还不是很完善，因此企业财务风险管理需要被我们重视，我国在这方面就还是处于初级阶段，还有着很多的地方需要我们的研究和分析。

本文以A公司为例，对其融资渠道、融资方式、资产结构、资本结构以及获得借款的方式进行分析，总结出其在财务风险管理上存在的问题，最后提出相应的对策。

财务风险管理的相关概念理论财务风险概述财务风险的概念财务风险的概念其实很简单，前面已经简单介绍过，就是企业在发生财务活动时各个环节总会因为各种各样的环境因素，或者公司内部财务处理不当等原因，造成财务上的错误，造成企业财务的损失的可能性。从这个方面来讲，财务风险是一直存在的，有着很多不可控的因素原因。

（一） 财务风险概述

（1）筹资风险

企业筹资风险是指企业因为各种各样的原因需要借入资金来周转，而他的风险就是可能有没有偿还能力或者造成企业利润发生变化的可能性，如果没有及时偿还资金会影响企业信用信誉，甚至下次不能筹资，这都会导致财务系统发生紊乱，影响着企业的经营，这是不能改变的。而筹资是一个企业要经营下去的必要条件，那么就不得不面临着各种各样的筹资风险[1]。

（2）投资风险

投资风险指企业向外投入一定资金后，因为市场各种各样的的变化，最终的收益发生明显的偏差，有可能会造成企业企业亏损的风险。投资风险其实很好理解，最终的的资金大于投资的资金投资就是受益的，风险就比较小；最终获得的资金小于投资资金投资就是亏损的，风险就比较大，投资往往能获得很大的收益。这也是越来越多的人从事投资行业的原因，而投资是有风险的，风险和收益是有一定比例的，这就需要企业对项目的选择有一定认知能力，作出正确的投资[2]。

（3）经营风险

一个企业必须经营，经营风险是指在企业的生产经营的过程中，各个环节有可能因为一些不能预料的因素而导致企业资金损失，引起企业经营的停滞，造成不可估量的影响。而这些因素在各个环节包括生产产品、销售产品都有可能发生，任何一个环节发生了错误，都会直接导致了企业经营的失败。

（4）存贷管理风险

一个企业要想资金周转正常，就必须进行一定数量的存贷，但如何确定存贷的数量又是一个比较复杂的问题，存贷太多也不好，存贷太少也不好，太少资金就会不够，就没有办法及时的提供产品原料，就不能进行生产，企业的生产效率受到严重的影响，太多有可能造成产品的积压，这就是与供给原则一样的道理。总而言之，要保持在一个合适的范围，才能有效的避免这种风险。

（5）流动性风险

流动性风险是指企业资产因为某些原因不能进行资金的周转，债务不能进行归还和借出的可能性，简单来说，就是不能进行资产的变更，这种情况存在的可能性很大的。一但产生流动性风险，企业的资产不能变更，就相当于企业不能正常运营。

　财务风险的特征

（1）综合性

企业财务活动是一项综合活动，它是由哥哥反方面的因素原因形成的，财务风险产生的原因是很复杂的，有多方面的不同原因，有明显的综合性特征。

（2）客观性

企业财务活动的存在是每时每刻进行的，是必须进行的，在一定程度上来说，它是客观存在的，而进行了财务活动，要进行着各种各样的环节，就会有财务风险，所以它也有客观性。一个企业随时都可能面临着财务风险，处理不当就会导致财产的损失，因此有必要对财务风险加以控制，另一方面，也应该了解完全消除财务风险不可能，把财务风险降到最低就行，做到一个可以控制的范围，完全消除财务风险是不可能的。

（3）不确定性

风险产生根本就是因为不确定性的存在。一方面，财务风险发生会造成什么样的结果我们不知道，这是一种不确定性；另一方面，造成财务风险是有很多各种各样的原因，并不是单一的因素。有时候，尽管人们猜测到某件事情可能发生损失，但最终这种损失的可能是否会变为现实，具体情形如何，却是一个未知数，所以财务风险有着不确定性。

（4）损失性

财务风险总是与损失相关联，财务风险一般最直接的结果往往会给企业造成一定的财务损失，不管是什么样的损失，它都会给企业造成企业经营、企业正常运营、企业活动、乃至企业受益，它在一定程度上是企业的威胁。

（5）收益性

前面讲到了损失，有损失那么久友收益，财务风险不仅能给企业带来损失还能带来收益，他们之间能够相互转化。在财务活动中，由于一些影响，可能避免了损失的发生而取得比较高的效益。风险指的是可能会发生的时间，它是由一定概率的，所以它不仅能带来损失也能带来收益。而往往风险和收益是成正比的，风险越大收益也就越大。

财务风险管理概述财务风险管理的涵义风险管理的其中一种就有财务风险管理，它是针对财务风险的一种有效管理。财务风险管理是指企业在经营活动中对风险的有效分析、识别，并且能够采取有效的措施对风险进行预防和控制。以此可以预防企业因为各种原因产生的风险、企业财务风险有了一个保障，可以在一定程度上避免因为财务风险产生的损失。有时候，企业面对的环境发生了变化，财务风险管理就需要根据这些变化作出相对应的措施来调整，作出更好的防范措施[4]。

财务风险管理的原则(1）均衡原则。风险管理里面就有着类似均衡原则的概念，有收益就有风险，两者是相对的，在面对风险和收益时，不能偏向一方，偏向一方就有可能导致企业的损失。财务风险管理必须遵循着这个原则，在投资的时候要在风险和收益之间处理好。

(2)独立性原则。独立性原则是指在企业的内部有着专业性的人员成立的独立的财务风险管理机构，专门处理企业财务风险。独立，顾名思义，就是机构里的人员要有着很高的独立性，防范和控制财务风险不依靠企业的其他人，让企业更好的经营。

(3)稳健性原则。

稳健，就是在进行财务活动时必须稳妥，以谨慎为核心，必须是经过大量考证，大量材料的收集分析才能进行财务风险管理，财务活动是企业至关重要的，有一个环节出错都会给企业带来大量的财产损失，所以必须遵循这个原则。

(4)适时性原则。一个企业的财务管理活动并不是一成不变的，它随着内外部复杂的环境的变化，也会发生相应的变化，那么财务风险管理也就要随着这些变化作出相应的变化，来应对这些环境的变化。

财务风险管理的方法风险管理的基本方法主要有控制法和财务法。

（1）控制法：

控制法，就是指企业可能会发生损失，而在发生损失之前，通过有效的手段、具体的方法去控制这些损失，尽可能的避免可能发生的风险因素，把损失降到最小化，这样才能获得企业的最大收益。

（2）财务法：

财务法与控制法有着明显的区别，控制法是在风险发生前，采取的措施。而财务法是在风险发生之后，企业已经有了损失之后，采取一定的方法手段对损失进行一定的补偿，尽量弥补造成的损失。

A公司概况与财务现状A公司概况A汽车股份有限公司（简称A公司）创始于1988年，总资产164亿元，年收入200亿元，累计纳税200多亿元，直属员工1万多人，关联企业员工3万多人。在深交所挂牌上市，股票代码为000572。旗下拥有海马汽车有限公司、海马新能源汽车有限公司、一汽海马汽车有限公司等，已形成集研发、生产、销售、服务、物流、金融等为一体的 现代化汽车集团，致力于中国民族汽车工业的发展。2001年至今，已连续17年位列中国民营企业500强、中国制造企业500强。三十年来，A公司已实现埃及、智利、菲律宾、越南等20多个国家和地区的整车出口，在“一带一路”沿线建设KD（散件组装）工厂，海外销 量不断突破，品质持续向好，满意度显著提升，展示了“中国制造”新形象。

向亲友借款、银行借贷、民间借贷、自有资金等是公司最主要的资金来源。其中自有资金大约有56.5%，这一项在A公司的全部发展资金来源里面所占有的比重是最大的；来自银行(信用社)的贷款在全部资金里所占比例是4.0%、来自亲友间借贷在全部资金里所占的比例是22.3%，表明了一个中小型企业若是想获得来自银行方面的贷款的话，是有着相当大的难度的。

A公司财务概况

笔者通过查阅大量资料对A公司进行了关于本课题的调查。从调查结果可以得出该公司目前的融资现状如下：

融资渠道

从表-1中可得知，A公司发展的金融动力支持主要是内部融资，同时在所有的资金来源中，主要还是由创业团队成员以及家庭成员的第一季度业主所提供的，占有90.5%的比例，其中银行贷款只占了所有资金来源的4.0%,而其他融资渠道占比为2.9%，另外2.6%是非金融机构。由此可见，A公司无论是在起步时期还是在进一步的发展时期都比较依赖于自筹资金。

表-1 A公司的融资渠道(%)

融资方式

在汽车制造企业的融资方式上占比提升相对比较明显的疾苦是中期票据融资了，而逐渐下降的则是信托融资，由此可见，汽车制造企业在融资方式上也在做相应的调整。汽车制造企业在2014年增发配股和中期票据的放开使得原有的汽车制造企业最集中的信托融资的金额急剧下滑，从融资占比上也从原来的6%下降到现在的3%；然而债券类以及票据的融资工具却在迅速增长，直至50%。从以上数据可以得知海外市场的融资和中期票据的开闸严重影响了汽车制造企业的发展。另外，汽车制造企业2014年1-11月在银行通过贷款融资获得了1847亿元的资金，虽然和2013年相比有些下滑，不过还是汽车制造企业的主要融资方式。

而A公司的融资方式主要包括：信托融资、股市融资、银行贷款、企业债券、预收账款以及企业自有资金。

资产结构及资本结构

资料中给出的表格为公司2014年12月31日的合并资产负债表。本文主要从三个方面进行分析，具体情况如表-2。

表-2 A公司2014年资产结构表 单位：万元

从表-2我们可以看出，公司流动资产合计占资产总计的比例为68.86%，相比流动资产，非流动资产不仅远少于流动资产，而且还不到流动资产的一半，虽然流动资产占比较高，可是相应的占用的资金也会很多，如此一来就会降低流动资产的周转率，进而对公司的流动资金效率有一定的影响，另外非流动资产如果占比太低的话就会在一定程度上影响公司的获利能力，进而影响企业在未来的进一步发展。

表-3 A公司2014年资本结构表 单位：万元

从A公司2014年资本结构表中的数据可得知，其中占比最高的就是所有者的权益了，占63.5%，其次是长期负债总计占18.44%,最后是流动负债总计和长期负债总计差不太多，占18.02%，可见，公司的债务资本比例是36.46%，这种低负债资本以及高权益资本的有效组合能够有效降低公司财务风险，从而降低公司发生债务危机的几率，不过相应的资本成本就会有所增加，从而债务资本的财务杠杆的效益就不能有效的发挥出来。

获得借款的方式

借款的获取中，最主要的包括质押和抵押资产，采用较少的是票据贴现、担保贷款以及信用贷款等。之所以会这样是因为企业本身信用水平较低，因此更多的是依靠质押或者抵押来获得借款。

图-1 企业获得借款的方式

A公司财务风险管理存在的问题及成因分析

融资渠道和方式单一

A公司2011-2015年的融资渠道和方式的融资额及相应的比重如表-4所示：

表-4 2011 年至 2015 年四种融资渠道和方式的融资额与比重 单位：亿元

从上表的数据可知，A公司在这四年间主要通过这四种融资渠道和方式获得的融资金额达到了1428.8亿元，其中银行贷款是占比最高的，在这四年共融资了799.5亿元；仅次之的是股市融资，总共融资了303亿元；排名第三的是债券融资，共融资262.8亿元；而汽车制造信托融资是最少的只占了4.5%，共融资64亿元。可见，银行贷款在A公司的融资过程中所占比例最高是，说明公司主要是通过银行贷款进行融资活动的。而A公司之所以对银行的依赖性高是因为通过银行贷款不仅效率高而且可以使用的较长的期限。

公司出现这种问题的原因是公司本身的原因，由于先天性资本实力较为薄弱，缺少可以抵押的资产，信用等级低，人才技术的缺乏以及经营管理相对落后，鉴于此，公司进行融资活动就会消耗大量的成本。然而很多企业通过对银行贷款进行融资，不过这样限制规定了公司通过其他方式进行融资。然而对于银行而言，企业报表的真实可靠性的话就会耗费大量的时间、人力以及财力，鉴于此，银行疾苦要考虑自身资金的安全以及成本收益在最大化。

　银行贷款困难重重

企业规模越小的话，相应的受到银行贷款的几率就越低，由于A公司经营规模小，因此通过银行贷款是很困难的。然而信贷猛增其实是大量票据融资造成的虚假繁荣。票据融资没有让汽车制造企业受到相应的惠利，而很多中小汽车制造企业的信贷问题还是没有得到有效的缓解。

之所以会出现这样的问题是因为银行缺乏为中小汽车制造企业提供担保的有效措施。A公司是一个典型的上市企业，对于一个上市企业来说如果没有了话语权，应该很快就会从行业内退出来。A公司自身的担保能力有限，在较短的时间内要找到可以符合商业银行标准的企业或者是个人为其担保是非常困难的，另外，企业缺乏相关的信用记录，而且并没没有进行规范运营，从而导致很难提供需要的相关标准的财务记录等等这些因素都导致了商业银行不太愿意向企业提供贷款。不仅如此，商业银行没有专门针对中国小汽车制造企业申请贷款方面的有关风险管理的工具，因此导致了他们还不能进行关于中小汽车制造企业贷款带来的风险和收益的评估，从而使得A公司融资更加困难。

　资本结构不合理

上市融资的门槛较低，而A公司的资本金有限，目前很多汽车制造企业的资本金主要来源是以银行贷款，但是汽车制造企业的自身实力不强，信用担保体系缺失，财务制度不健全以及很多汽车制造实行的还是家族式的经营管理方式，生产经营状况的不景气会限制银行向汽车制造企业提供贷款，从而导致企业的发展环境变得更加艰难，最后陷入“实企业力差—银行融资贷款难-缺少银行资金的支持-企业的生产经营-企业征信信誉度更低-银行拒绝贷款”的恶性循环。

融资成本偏高

A公司的贷款频率较高且额度较小，再加上审批的过程以及存款的成本每次都差不多，并没有太大的区别，可是还是没有像样的抵押物。例如只有租来的设备及厂房，并没有厂房产权证等，由于这些东西都很难作为抵押物，金融机构要求融资的企业项目需要自行向外发散出极具吸引力的次品。如果想要得到贷款的话就要购买代理的理财保险等，这种附带条件明显提高了企业的产融资成本，进而增强企业的负担。

这是因为缺少为汽车制造企业服务的银行。商业银行在近年来陆续出台的相关政策的影响下对汽车制造企业的金融服务已经开始呈现出一种较好的发展态势了。但是目前还是有一些问题没有得到解决，即——汽车制造企业的融资问题，这也导致了A公司的银行贷款依然艰难。作为中小汽车制造企业的A公司，由于它呈现出来的对于资金的需求体现了频率高、时间急而且数目较小等特点，不仅如此，这些呈现出来的特点和商业银行下属的贷款业务有很多地方是不符的，所以这也是导致它很难向商业银行申请成功相关的贷款服务。

A公司财务风险管理问题的防范对策

  XX引导，拓宽企业融资渠道

当今社会，XX不仅要积极做好相应的指导以及服务工作，同时也要细化并强化引导汽车制造企业拓宽其融资渠道，不断地想办法以及出点子，要学会多条路走路，将汽车制造企业的能动性充分发挥出来以拓展自身的融资渠道。同时还要适当地结合汽车制造企业的自身具有的优势以及特点，将本地区以及本行业成长性比较好的以及优势可以互补的汽车制造企业进行联合结盟，共同担保和融资，从而为企业解决一些资金上的问题。

加强企业自身财务管理

在对A公司内部环境的建设方面，具体的措施主要包括：

　建立适应市场发展的现代化企业制度

目前的现代化的经营管理制度以及理念这两点是汽车制造企业所需要进行引用的，汽车制造企业需要做的是让公司内的治理结构得到不断的完善，尽全力使得自己的企业经营管理水平得到大幅度的提升以及相应的还需要增强企业整体的抗风险能力。汽车制造企业在一方面是可以直接借助更加专业的管理咨询机构来进行对自身而言的自身经营管理水平的提高。在另一方面，加强自己的人才队伍的建设也是汽车制造企业需要做的事。现如今企业的生产及发展都离不开人才，换言之，人才竞争同样也是企业的竞争。汽车制造企业如果想要做好关于加强人才队伍方面的建设，那么这个时候它就可以从内部以及外部这两个方面来进行展开。尽快建立一个晋升机制并且将其完善起来，这个机制的目的是为了培养以及选拔一批更加优秀的员工队伍，除此之外我们还可以做的就是通过对业务进行培训，使企业员工的整体素质得到相应的提升，此部分的任务属于内部方面的任务；关于外部方面的任务就是引进更加专业的人才，从而为企业注入新鲜的血液，进一步提高企业的经营管理水平。

　规范企业财务制度

尽快建立出一个已经足够规范的会计制度是我们第一步要做的。作为债权人的银行等类似的金融机构在汽车制造企业进行融资的一系列过程里面最为看重的就是汽车制造企业里的会计报表的。这一点就要求A公司需要尽快让自身的财务管理得到加强，同时A公司也需要形成一个相互协作、彼此监督、分工明确的一种存在于内部的约束机制，除此之外A公司也需要向债权人提供完整且真实的企业财务方面的信息，这一点则恰恰是能为企业及时获得来自外源的融资提供有力保障的因素。建立一个已经得到了完善的信息披露机制则是我们第二步要做的。充分利用现有的各种报表、银企对接平台以及网络信息技术等取到，来达成及时加大财务信息方面的披露力度这个目的，这一项则是A公司在目前需要尽快完成的，而这样做也是为了能够使银行与企业这两者之间目前所呈现出的信息不对称问题得到缓解，而这样做的目的也是为了最终能够加强当A公司申请贷款时银行等金融机构的意愿。

　合理安排资本结构，降低财务风险

由于我国汽车制造企业的发展规模相对较小，在风险应对、资金实力以及管理体系上还需要及进一步的提高相应的能力和实力。严重的是因为企业盲目地扩大其规模以及财务管理不善等问题，从而导致公司终于不堪重荷，以至于最后导致破产。A公司财务管理水平相对较低、体系不健全以及方法较为落后，不仅如此，在日常的财务管理工作中，基本上都是以存货、预付账款以及现金等资金流通为主，因此对于整个的经营布局就很难。

首先是加大对资金的控制并减免企业的运作风险。其次财务管理的手段以及理论目前有很多，而企业的管理手段需要从经验管理到科学管理的重大变革。基于这样的情况，在财务管理中要尤其注意运筹学、管理学以及注重统计学等。不管怎么说，需要不断地进行研究、创新。并将质和量进行定量的结合，这样也可以全方位多层次的提高企业在财务管理方卖弄的综合数值。

金融机构支持

金融机构体系的主体就应该在地方性的金融机构，基于这样的情况，国家应该适当地放宽市场准入的标准，同时鼓励众多汽车制造企业之间共同体建立。如此一来，可以为金融机构的健康且快速发展创造一个公平以及公正且清晰的良好环境，进而更好地服务于汽车制造企业。

总结

汽车制造融资问题一直都是研究的课题和难题，由于汽车制造企业以及融资市场之间都存在信息不对称问题，不仅如此，各个汽车制造企业的融资情况在一定程度上存在差异，从而使得融资问题的变得更加复杂。由于市场、社会以及国家政策等原因，汽车制造企业融资问题就变得更加复杂了。因此对于A公司融资问题的研究以及解决就需要从造成公司融资困难的本质原因着手，同时结合我国汽车制造企业的特殊外部环境及其自身特点从外部环境的优化上对融资问题的解决措施进行探究；探究如何优化企业融资结构，并进一步加强企业外部环境的治理以及金融环境的改善以及多层次资本市场体系和信用担保体系的完善。

汽车制造企业在我国市场经济中占有非常重要的地位，再加上其天然的市场优势，使其在方便群众生活、保持社会稳定以及促进市场繁荣等方面还有很多的大企业是替代不了的地位及作用，因此汽车制造企业融资应受到更多的关注和重视。

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致谢

论文完成之际，首先要感谢我的导师，导师不仅传授我做研究学问的方法和为人处世的道理，还给了我无尽的关怀、教诲和指导，使我得以迅速成长。本论文从选题、调研、研究到最后定稿，都是在导师的悉心指导和帮助下完成的。导师严谨求实的治学风范、高屋建瓴的学术眼光、广纳并蓄的研究方法、诲人不倦的教育精神，都将对我以后的学习和工作产生深远的影响。借此机会，谨向老师们致以最崇高的敬意和最诚挚的感谢。

感谢各位老师，感谢他们在学习上和生活上对我的帮助和支持。

感谢所有的朋友和同学们，多年来大家在一起学习和工作，共同努力，共同进步，谢谢他们陪我渡过这段令人难忘的日子。

最后，我要衷心的感谢我的家人！感谢我的父母，感谢他们在我学习期间给予我的支持和鼓励，他们无私的厚爱和殷切的期望，是我在人生道路上不断前进的巨大动力，也是我人生中最宝贵的财富。

再次感谢所有曾经关心我、支持我、帮助我的家人、老师、同学和朋友们！

对外贸易与经济增长关系

价格 ¥9.90 发布时间 2022年11月1日

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