【摘要】商业银行以科学发展为战略目标，组成了金融市场的重要组成部分，影响着金融行业的稳定经营和发展。随着市场经济的快速发展，商业银行就必须迎合现代金融市场的需求，建立和优化财务风险管理机制，这是整个银行业科学发展的不二法门。本文在商业银行财务风险的含义基础上,综合运用各类指标研究平安银行的财务风险，指出目前平安银行存在风险资产占比大、不良资产消化时间长、缺乏有效的流动性风险管理模式、业务结构单一等问题。在对上述问题的原因分析基础上提出发展资产证券化业务、优化资产质量并完善贷款体系、强化流动性风险管理、创新金融产品、建立健康的财务风险管理文化等具体措施。
【关键词】商业银行财务风险风险管理平安银行
引言
现如今世界金融一体化和国民经济结构战略性调整的大背景下，金融行业的创新推动着商业银行快速发展，由此伴随着不少的财务风险。与此同时，各国XX机关的监督管理机制滞后，商业银行并没有及时制订管理举措和优化内部控制系统去应对新的金融环境的变化，导致国内外金融危机尤其是银行危机屡次产生。而在我们这样的金融机构时常发生变革的国家来说，尽快尽可能地改变我们在财务风险管理方面的实践，已经成为行业内的共识。因此商业银行有效地实施财务风险管理非常重要。为了做好财务风险管理，我们就必须将眼界扩大到资本管理风险、资产质量风险、流动性风险、盈利性风险和表外风险，对于不同的财务风险进行分析，找出原因并订立有针对性的管理方法。本文通过对财务风险的类别进行归纳总结，综合利用指标分析和案例研究的方法对平安银行财务风险的成因进行研究，提出适当的财务风险管理建议，从而对平安银行财务风险管理的科学健康发展起到一定的现实指导作用。
商业银行财务风险管理的相关概述
商业银行财务风险的界定财务风险是指公司财务结构不合理，融资不当使公司可能无法按期支付负债融资所应付的利息而导致投资者（债权人）预期收益下降的风险，当把这个概念引申到商业银行中，这里的投资者（债权人）就是银行本身，而银行由于具有融资负债率很高、产权比例很大的特点，从而加大商业银行的财务风险，从广义上来讲，我国商业银行的财务风险主要是由于其资本结构特殊、资金流动性大和管理体制尚不健全等特点造成的，随着经营时间地累积，不同风险的概率事件地累加会对银行产生极大的负面效应[1]。
商业银行是在现实中经营货币和拥有高负债的特殊企业，其存在和开展依附的是本身的信用，利用财务风险的收益而获取报酬。但如果因为财务风险而造成巨大损失，整个银行就会面临失败或者倒闭。商业银行的管理人员必须在起初就认识这些财务风险，并且确保银行能够有效预防和管理这些风险。
商业银行财务风险的特点商业银行不同于一般工商企业，具备特有的财务风险特点。
一是普遍性，商业银行有信用创造的基本属性，导致经营中随时可能发生风险，二是多样性，银行受国家政策利好、利空以及宏观经济地影响，不同程度影响银行经营效益，三是隐蔽性，商业银行货币资金流量大、业务繁杂，导致财务风险不易被发现，四是扩张性，在目前经济体系中早已渗透到各个领域和行业，银行间也有紧密的业务往来，财务风险发生率不可低估，五是突发性，银行有信用的创造能力，长时间不用担心信用缺失，但最终就由量变到质变以突发的形式表现出来[1]。
商业银行财务风险的分类商业银行以信贷业务为主，将会面临大量的风险，由此商业银行的风险管理是一个极为重要的部分。商业银行财务风险具体包括五类：一是未满足资本充足率等监管要求的资本管理风险，二是贷款质量变化等引起的资产质量风险，三是由于存款资金波动带来的流动性风险，四是利率变化引起的盈利性风险，五是其他各种表外业务引起的表外风险[2]。
商业银行财务风险管理的重要性在国际金融快速发展之下，各个银行在市场竞争中引发产生出财务风险。人民银行是整个银行政策的制定者，银监会是监督银行业的机构，通过财务风险报告来显露出对于各个商业银行的财务风险程度。商业银行整个的发展水平和在金融行业中的地位由财务风险水平的高低来影响。商业银行如何做到规避和控制财务风险事关重要。商业银行的财务风险管理不仅是日常经营中的不可必要的环节，还是能够改善经营管理水平，预防消除金融风险的重要保证和基础。所以，依据现代商业银行理论和现实情况以及国内外银行业的实践基础，研究我国商业银行财务风险管理既能确保商业银行总体目标能够达成现实意义，又对我国的金融行业能够稳定运营和变革发展拥有了长远的理论意义。一是，对商业银行进行财务风险分析能够让银行在复杂多变的金融市场更快适应和融入；二是，选取合理研究分析财务风险的方法能够提高商业银行的盈利能力；三是，商业银行就能够在市场竞争环境中降低财务风险从而提升自己的竞争力。
平安银行财务风险分析
基本概况平安银行是一家总部设在深圳的全国性股份制商业银行（000001），从1987年成立的深圳发展银行，到三行合并，2012年成立平安银行，成为平安集团旗下重要的银行板块，是中国内地首家公开上市的全国性股份制银行，平安银行承接“科技引领、零售突破、对公做精”的转型发展战略，防范金融风险，全面提升服务实体经济的能力，努力建设领先的智能化零售银行[3]。
财务风险分析本文运用纵向对比的方法，通过资产负债率、资本充足率、不良贷款率、流动性比例、资产利润率和资本利润率等指标分析平安银行的财务风险。
资本管理风险表2-12014年至2018年资产负债率在平安银行与行业标准、平均值的对比表
| 年份 | 2014年 | 2015年 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
| 资产负债率 | 94.01% | 93.56% | 93.15% | 93.16% | 92.98% |
| 银行业标准值 | 92% | 92% | 92% | 92% | 92% |
| 银行业平均值 | 93.15% | 92.63% | 92.43% | 92.38% | 92.07% |
（数据来源：平安银行年度报告和中国银行监督管理委员会网站）
表2-2 2014年至2018年资本充足率在平安银行与行业标准、平均值的对比表
| 年份 | 2014年 | 2015年 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
| 资本充足率 | 10.86% | 10.94% | 11.53% | 11.2% | 11.5% |
| 银行业标准值 | 11.5% | 11.5% | 11.5% | 11.5% | 11.5% |
| 银行业平均值 | 13.28% | 14.12% | 14.16% | 14.23% | 13.81% |
（数据来源：平安银行年度报告和中国银行监督管理委员会网站）
根据2-1所示，平安银行2014年的资产负债率会偏高一些，虽然近几年有所好转但都稍高于行业标准值和平均值。银行业是风险比较高的金融行业，《巴塞尔协议》中提到商业银行如果要处于正常水准，那么资产负债率必须小于92％。现如今，我国有少数商业银行超过96％。若资产负债率是100%或者超过100%则就说明商业银行净利润为零或者是全部债务超过其资产总值以致于不足以清偿债权人。平安银行负债比率高，可能会由于某种原因致使贷款收回障碍或者一旦大额信贷出现问题，资金流动性风险会大大增加，那么银行也将爆发危机。
商业银行在资金流动过程中主要由存贷业务从利差得到收益，但存贷业务存在着信用风险，如果要防范信用风险就要有充足的资本。根据表2-2所示，银行业资本充足率标准值是11.5%，平安银行这几年均有所上升，徘徊在标准值左右但还是低于同行业的平均水平，可见其自身实力还是有较大的上升发展空间。平安银行近几年扩大规模速度较快，并且净资产收益率相比甚弱，资本金依旧比较紧张，其抗风险的能力还是有待提高。
资产质量风险表2-32014年至2018年不良贷款率在平安银行与行业标准、平均值的对比表
| 年份 | 2014年 | 2015年 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
| 不良贷款率 | 1.02% | 1.45% | 1.74% | 1.7% | 1.75% |
| 银行业标准值 | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% |
| 银行业平均值 | 0.99% | 1.54% | 1.75% | 1.74% | 1.83% |
（数据来源：平安银行年度报告和中国银行监督管理委员会网站）
资产质量风险主要来源于不良贷款率，根据表2-3所示，平安银行2014年到2018年不量贷款率呈上升趋势，但2015年至2018年持续低于同行业平均值。平安银行在2018年对外部风险采取大力对抗模式，在业务方面进行调整，虽在2018年不良贷款率比2017年增加了0.05%，但维持在了稳定的状态。平安银行业不良贷款率的增加，说明行内的不良贷款增加，会使得银行的资产质量风险有所增加。
流动性风险表2-42014年至2018年流动性比例在平安银行与行业标准的对比表
| 年份 | 2014年 | 2015年 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
| 流动性比例 | 53.21% | 54.29% | 49.48% | 52.23% | 60.86% |
| 银行业标准值 | 25% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| 银行业平均值 | 47.20% | 46.95% | 47.68% | 49.37% | 53.02% |
（数据来源：平安银行年度报告和中国银行监督管理委员会网站）
流动性比例的高低将影响平安银行的流动性风险。根据表2-4所示，平安银行的流动性比例从2014年至2018年都高于银行业标准值和平均值，从2015年的54.29%降低至2016年的49.48%，而2017年至2018年开始回升。平安银行在这两年流动性比例有较为明显的提升,说明平安银行的流动性资产有较大的提高，对于短期的债务应付能力有所提高，平安银行的流动性风险变小。
盈利性风险表2-52014年至2018年资产利润率、资本利润率在平安银行与行业平均值的对比表
| 年份 | 2014年 | 2015年 | 2016年 | 2017年 | 2018年 |
| 资产利润率 | 0.97% | 0.93% | 0.83% | 0.75% | 0.74% |
| 银行业平均值 | 1.34% | 1.21% | 1.09% | 1.01% | 1.00% |
| 资本利润率 | 16.35% | 14.94% | 13.18% | 11.62% | 11.49% |
| 银行业平均值 | 19.71% | 16.67% | 14.76% | 13.94% | 13.15% |
（数据来源：平安银行年度报告和中国银行监督管理委员会网站）
根据表2-5所示，平安银行2014年至2018年资产利润率和资本利润率都呈现下降走向，均低于行业平均值，这种情况有待进一步改善。从我国商业银行发展的总情形来看，可能也与近几年经济短时间的低迷状态有所关系，引发了整个银行业内的一个关注，尤其是平安银行资本利润率与行业内平均值的差距较为明显，导致平安银行的盈利性风险大大增加。
平安银行财务风险管理存在的问题及其原因分析
资产结构单一，风险资产占比大
根据图3-1所示，平安银行发放贷款和垫款在资产中占比为57.03%，平安银行的资产总计341859200万元，发放贷款和垫款总计194975700万元，贷款在资产结构中占比高，虽然贷款增多大大增加平安银行的盈利水平，但是资产结构单一，贷款占比较大，风险资产增多，会使得银行资本充足率的降低。并且平安银行内部有大量的不良资产，资金流动的需要就由吸纳储蓄来处理。增多了储蓄，成本又会增加，银行就会迫切想要去向借款人发放贷款寻求利益，使得银行对借款资信状况没有充分的掌控，更或者是在没有达到要求就频繁地放贷。风险资产权重提高了，那么资本金就会缩减，下降了资本充足率，资本管理风险就会增加。
不良资产总量包袱重，消化时间长银行的收益来自于客户贷款以及存款的利息差，贷款人员的信用程度差异较大。借款人员常常会在借款之前对自己的某些信息加以保密，由此当借款期限到期也无力偿还导致商业银行内部存在着大量的不良贷款。平安银行不良贷款率历年攀升，市场认为不良资产趋于恶化、总量包袱重，消化时间长。不良贷款在整个银行业里只显示了70%，剩下的即使是存量还是增量，留有的市场空间还是很大。原因是一部分不良贷款核销后，转移到了表外，别外一部分已构成了坏账，但还没有到坏账表内。平安银行前些年出现资金链吃紧、中断、没有能力归还等情形，是由于宏观层面的国民经济背景下，平安银行尚有非公有制中小企业、低水平制造业等客户存在运营问题、收益降低、资金筹集艰难这样的情况。时间、资金等成本存留在不良资产当中，而且消化期间长，存留一日，就增添一日的成本，这就使得银行要加紧处理，由此带来的财务风险是不可轻视的。在2018年平安银行已经持续加大拨备计提和核销力度，个人业务不断增长，坏账比例不断下降，可见平安银行对自身资产安全的问题已经加以重视，但不良贷款率还是呈现增长的状态，平安银行应该要对高风险投资和贷款流程科学管理的问题持续关注，不良贷款还是需要进一步改善。
缺乏有效的流动性风险管理模式平安银行流动性风险近几年有所降低但平安银行的流动性风险管理模式还需要完善。平安银行的管理模式“总行—分行”,这虽然是我国银行的管理模式决定的，但是这种管理模式是总行根据下级支行的资金盈余或者短缺情况作出决策，下级支行再予以执行。看似常规系统性的操作保证了管理模式的流动性，但是这并不是理想的管理模式，未能先行预测流动性风险，做好事前防范措施，一旦下级出现资金紧缩导致总行无法及时收到信息并不能立刻发出解决问题的办法。下级支行就会因为信息传递的不及时，总行也就不能立刻准确处理问题，未能对问题性质进行评估，风险性大大增强。所以要注重流动性风险管理的问题，才能促进平安银行科学稳健地发展。
盈利能力偏弱，业务结构单一
表3-1 2018全国性股份制银行业绩情况对比
| 银行名称 | 营业收入（万元） | 同比增长 | 净利润（万元） | 同比增长 |
| 平安银行 | 11671600 | 10.33% | 2481800 | 7.02% |
| 中信银行 | 16485400 | 5.20% | 4451300 | 4.57% |
| 浦发银行 | 17154200 | 4.87% | 5591400 | 3.05% |
| 招商银行 | 24855500 | 12.52% | 8056000 | 14.84% |
（数据来源：各商业银行年度报告）
根据图3-2所示，2014年至2017年平安银行净利润增长率呈下滑走向，但2018年有所回升。净利润增长率2014年到2017年下滑严重，影响平安银行整体的发展，幸好平安银行开展零售转型战略，2018年有所成效。根据表3-1所示，2018年全国性股份制银行中平安银行净利润增长率超过中信银行和浦发银行，但招商银行的净利润确是平安银行的三倍还多，可见平安银行的发展能力还需要进一步加强。
平安银行营业收入11671600万元，利息收入16288800万元，可见利息收入为平安银行主要的收入来源，单一的业务结构会带来一定的风险。平安银行的盈利能力还是有待提高，要努力去拓宽自己的客户群体以及业务种类。平安银行想要扩充资本规模由此也会带来一定的风险。这几年来推行的零售转型战略在2018年已经打开了自己的赢面，平安银行要以稳求进，不可急功近利，保持整体经营稳健发展。
加强平安银行财务风险管理的具体措施
发展资产证券化业务以提升资本充足率平安银行可以采取开展资产证券化业务，来提升资本充足率。前文分析提到我国商业银行发放贷款占比高，呈现“存短贷长”的模式，资产风险难以分散。资产证券化是明确资产在日常经营的条件下能形成的现金流为信用凭证，为此发行资产性质的证券。不论是动产或者是不动产都能利用证券来融资，调整传统性的存贷款结构。所以要推行全面开展资产证券化业务，逐步扩大资产证券化发行规模，创新探索品种和结构，推动并扩大发行市场和投资者的范围，完善管理流程，加强团队构建，发挥资产证券化在资本、流动性和资产负债管理方面的重要作用，采取措施，使低效存量资产恢复运作，产生效益，为零售战略转型提供更广阔的空间。
优化资产质量并完善贷款体系平安银行应严格控制新增不良贷款，采取适当措施，保持资产质量的稳定。
第一，优化资产质量。随着宏观经济转型方向逐渐明朗，将资产质量的业务部门进行信息集中，处理权仍然存在于不同的利益团体，引入区别对待的评估机制。使用不同于一般的资产管理部门对整个银行的不良贷款实行会集、纵向和专门的管制，综合运用重组化解、资产清收、法律诉讼、以物抵债、打包处置、贷款核销等多种措施消化不良资产。另一种做法，通过集体地研究，找出不良资产中不易被发现的具有价值的线路，资产价值被开掘出来。使得到的不良资产，整顿管理不一般的资产，在专门的研究领域使其升值，然后卖给协作方，实现一站式服务。
第二，加强贷款管理体系的建设。平安银行在发放贷款之前应该对借款人进行严格的查核，不仅要查核企业现如今的资金情况，也要对企业未来的前景进行必要的预料和研究，在充足把握对企业的未来走向后再决定是否对该企业进行放款。同时，从多方面的角度，大力处理贷款利息地收回，对客户整个审查制度进行全方位地完善，对整个资产有一定地动态监测，并且使得贷款回收率与员工绩效有所关联，从而能够从整体上降低不良贷款的比例，并且要对整个重点和热点的贷款行业和新兴业务进行有效的贷款风险管理。
强化流动性风险管理首先，平安银行对于可能会出现的流动性风险的信息要全面汇集起来，对本身留存的流动性风险进行剖析，利用科学分析技术来跟踪流动性并平衡流动性的供需，当分行出现流动性风险时，有效运行信息系统，可以自身对问题进行分析，准确汇报给相关决策的人，获得确切有利的策略。其次，对于银行体制应该完善健全约束与激励相匹配的机制，使得经营者在获得高收益的时候承受起自身所要面对的流动性风险，从而让经营者学会管理控制好流动性风险。对于支行管理人可以使其成为股东，持有公司一定的股份，让其自身与公司利益紧密挂钩，这样就能提高流动性风险管理。最后，内部控制中必须具备有效的系统和程序，事前防范、事中控制以及事后监督流动性风险，并严格遵守中国银行业监督管理委员会的规定。
创新金融产品以提高盈利能力平安银行可以加大一系列创新金融产品的投入，来提高盈利能力。中间业务是银行业内利润增长的突破点，它带来的发展和整个扩散速度非常快。平安银行需要加大中间业务的开展，有产品的创新度，塑造产品对社会影响的广度和深度。开展中间业务发展模式包括贷款承诺、衍生金融工具、咨询顾问业务等。同时，在传统业务方式上，使得表内业务变动为表外业务，提升这些将会使敏感性资产和负债不平等数量关系改善，减少利率敏感性问题而带来的损失。接着零售业务方面，在原有大力推行之上，再加一把力，继续拓宽平安银行的收入来源，使得平安银行的盈利能上一个台阶。还可以开展新兴业务，加强平安银行整体的多元化业务的开展，比如养老金、基金托管等。平安银行要注重服务质量、经营模式、结算渠道等多方面的完善，让平安银行的综合实力进一步地提升，提高整体的盈利能力。
建立健康的财务风险管理文化第一，提高全行上下员工的基本素养。在平安银行尤其是基层网点是直接对外接触客户、服务客户，而基层网点一般都是新员工注入培养的地方。新员工对专业知识和专业技能肯定有所匮乏，财务风险管理意识薄弱。早期虽然平安银行会设立培训课程但还是会有部分新员工半知半解。在定期培训课程的基础上应多加建立信贷模型基地提高财务风险管理的意识。不仅是新员工可能老员工也会出现问题，所以应在定期考核中添加财务风险管理的考核机制，在基层网点可以多添加专业的财务风险管理人员为网点的财务风险调控做出助力。之前平安银行发生“飞单”、“私售”的事件，这就关系到员工的价值观、责任心以及道德素养。所以对于一些特殊群体进行差异化管理机制，减少类似事件的产生。
第二，多方位深入财务风险管理体系的优化。首先，对财务风险预警机制要作出设计和规划，预测信号的强弱、预警系统的编程都要由专业科学人员进行监测；其次，平安银行内部的财务风险管理模式结构要作出改善，保证其有效性，财务风险的覆盖范围和及时监测都要做好；最后，将平安银行的财务风险管理与外部环境相适应，应对宏观经济的变换，国家政策调整实施做出本行的改良，将财务风险管理落实到银行上下每一个部门和人员，确保全面实施财务风险控制，平安银行在预防财务风险的同时也能提高自己的经营水平，为自身科学发展起到一定地推动作用。
结论
平安银行作为我国股份制商业银行之一，资产规模迅速扩张，各类业务快速发展，对财务风险管理的要求与日俱增。本文通过对平安银行的财务风险进行分析，从不同的角度发现其财务风险管理存在的问题，探究原因并提出相应的对策。财务风险在商业银行较其他银行更为的复杂，那么商业银行的财务风险管理更不好进行。本文主要对内部因素的研究作为要点，内部因素是财务风险存在的重要问题。但商业银行的财务风险也会因为国家政策以及宏观经济而受到影响。因此我国商业银行财务风险管控刻不容缓，应顺应全球市场变化，强化财务风险管理认识度、完善内部控制管理体系、设立科学财务风险管理机制。希望能提高商业银行的财务风险管理程度，使得提高商业银行在金融行业上的地位，进而让我国金融市场能够安全和稳定地发展。
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