家电行业公司内部控制风险评估研究

引言

1.1研究背景和研究意义

我国改革开放以来，国家经济进入高速发展阶段，企业管理理论逐渐完善，随着一系列家电市场内需推动好和政策扶持我国家电行业市场规模呈现爆发式高速增长，我国以美的、格力和海尔等大型家电企业为代表引领家电行业，推动国家经济发展，尤其青岛海尔在山东家电行业的地位更是中流砥柱，如今企业的发展不止依赖于市场和XX，企业管理层的决策和管理起到至关重要的作用，内部控制开始进入企业管理者和监督者的视野，风险控制评估无论从公司管理还是企业上游信贷业务和下游经营发展都是都能为企业带来直接的经济效益，定性和定量指标都对企业有着至关重要的作用，所以一套科学严谨、全面操作性强的风险评估体系对加强企业内部控制十分必要。

风险控制中最重要的就是要控制财务风险，企业为应对经济全球化带来的挑战，为了实现企业价值最大化，企业就需要进行融资、投资、现金流管理、资金分配等财务活动，这些财务活动为企业带来收益的同时也会带来关系企业生存和发展的财务风险，还有众多中小型家电企业更要防范财务风险，如何防范和控制财务风险已经是当今社会各界关注的热点问题，企业要想生存和发展就必须做好防范风险和控制风险。

家电企业进行风险控制评估对公司的管理者、投资者、债权人都具有十分重要的现实意义：

有利于家电企业投资者和股东的投资决策，如果能够提前了解到公司的财务风险和发展前景，就可以调整投资决策，将潜在的损失降到最低，实现利益最大化。有利于家电企业管理层的前瞻性决策和管理，针对风险点规避风险，调整运营策略，保持企业活力，通过有效地财务评价和预测，可以了解目前的财务状况和对未来财务状况的掌握，然后进行一系列措施弥补生产经营管理中的漏洞和不足，提高自身抗风险能力。有利于债权人进行信贷决策。债权人主要包括银行、小额贷款公司、财务公司等金融公司，债权人可以利用财务风险控制模型判断该企业是否为风险企业，为其信用和综合偿债盈利能力评级再根据等级划分贷款区间。家电企业上游生产商需要融资保持运营，下游经销商需要贷款再进货提升规模。有助于审计人员降低审计风险。对于审计人员，无论是内审还是外审都可以根据财务风险控制模型判断家电企业的财务状况、经营状况、增长能力，更有效准确地进行审计工作。

1.2国内外文献综述

1.2.1国外文献综述

内部控制的理论在国外发展较早，风险评估进入公司管理层的视野也较早，国外学者对内部控制和风险评估的研究如下：

Odom（1990）运用了数学中统计算法中的回归分析法，经过大量的公司案例，把风险评估的分值与各因素进行量化相关，进过严密的回归分析算法，计算出各个风险因素的影响程度和关联程度，有助于风险控制模型合理划分权重，使整个风险控制模型更加准确严谨。

Malone，Matt（2005）强调了信息技术在风险控制中的作用，运用数据和计算机等技术手段，对企业风险评估进行量化工作，大大提高了风险控制评估的效率和准确性。

Ananth Rao，Andattiea Marie(2007)提出每个企业应该根据公司自身性质和经营环境，站在大市场和方向的角度，切合自身发展制定科学合理的风险评估体系，并通过案例分析总结出一套实用的风险评估体系供企业管理者参照使用。

家电企业也应根据企业特征和环境制定特定的风险评估体系，构建一个高准确率的风险预测模型。

1.2.2 国内文献综述

内部控制风险评估的概念在我国起步较晚，对风险管理的研究始于20世纪80年代，在相关机构与社会相关人士的大力推动下，目前我国的研究已经取得了一定的成就：

宋明哲（1984）出版的《风险管理》是我国第一个揭开了风险管理理论的人，书中写明了有关风险控制管理的基础理论，让风险管理进入大众视野，从此企业的风险管理评估得到进一步的重视和探索。

李玉环（2009）认为企业在发展，企业面临的风险也随时在变化，企业应该根据不同时期的发展阶段和特点，根据实际情况作出风险评估调整，与时俱进地应对风险，不能一味保守旧的指标和体系。

赵珊如（2012）认为进行风险评估的前提是设定企业目标，企业好的经营状态健康发展必须要求管理层有很高的风险意识，如果管理层风险意识淡薄，将会导致整个公司的内部控制缺乏安全保障，强调管理层不能光有风险意识，还应该有控制风险的能力。

1.2.3 文献评述

经过对国内外内部控制和风险评估文献的研究，我了解到风险评估已经得到了众多学者和专家的关注，我国的专家和学者结合国外成熟的内部控制理论，与时俱进，也针对中国特殊的市场环境和社会环境，为企业内部控制风险评估作出杰出贡献，由于文献研究范围还比较窄，银行业、房地产业、建筑业等行业比较受重视，家电行业的风险控制文献和研究相对不足，家电企业也应结合国内外文献综述，在理论基础上根据企业特征和环境制定特定的风险评估体系。

1.3 研究方法

（1）文献研究法：在论文的初始准备阶段，通过网络与在图书馆查阅相关文献资料，提取有关家电行业的信息披露，对内部控制与风险评估的关系有了更深度了解，也掌握家电行业基本内情和简单数据，在理论基础上构建家电企业风险控制模型。

（2）定性研究和定量研究相结合的方法：家电企业财务指标和财务信息多样化，在内部控制风险评估研究中，不能将所有的财务信息一并列出，而是要用定量研究和定性研究的相结合的方法，为企业的风险状况作出综合评价。

（3）案例研究法：通过对海尔下游经销商企业进行案例分析，从内因和外因分析企业的财务风险点，根据该企业所有的工商信息和财务信息进行风险评估，应用建立的风险评估模型，再提出相应改善措施。

　　图1-1 本文结构框架图

　　第二章 内部控制风险评估的概念和理论

2.1内部控制的概念理论

2.1.1内部控制的定义

随着社会的发展，企业环境的改变，企业已经不仅仅只顾眼前的业务和利益，都开始注重企业内部管理和风险规避，内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策，确保企业能够识别阻碍目标实现的风险因素，并能采取防范措施。

2.1.2内部控制基本要素

控制环境：是指经济活动运行中所能影响经济活动进展或者收益的环境因素，可能包括大的经济环境也可能是公司自身财务风险的内部环境。风险评估：风险评估是对企业风险的分析评估结果，提前防范风险，调整策略应对风险，也是本文所重点研究的对象。控制活动：控制活动是指一句风险评估结果，采取一系列风险管理策略，降低风险，实施好内部控制的方法。信息与沟通：是为了让企业内外部更好交换信息，方便管理，及时沟通提高内部控制效率。内部监督：是指对企业内部控制的制定进行自我评价，客观分析，及时找到不足并改正，提高企业内部控制的完善程度。

2.2风险评估的概念理论

2.2.1风险评估定义

风险评估是指在风险事件发生之前或之后，对事件以及事件涉及的公司、人及各个方面可能造成的影响和损失进行量化评估工作。

简单来说风险评估能提前对风险事件进行预测，达到一种警示，让受影响的一方尽快调整方案降低风险，达到效益最大化。是企业决策层、管理层、贷款金融机构所必需的准备工作。

2.2.2风险的特征

客观性。风险是不可避免的，我们不能主观地去避免企业所有经济活动会造成损失，只能接受和控制风险，使经济活动达到效益最大化。不确定性。企业面对复杂的市场环境和社会环境，有很多因素都是不确定的，而这种不确定性就是风险本身，有效控制风险就使这种不确定性越小。可预测性。风险不可避免但可以预测，风险评估就是风险预测的过程和结果，有效地预测风险，就可以在公司经济活动中运筹帷幄，为企业带来收益机会。

2.3风险评估的方法

专家打分法。运用大量的数据建模和数学计算，划分各种风险占总风险的权重，各个数据都相互独立，包括财务数据指标，报表数据，征信数据等等，全面地反映企业风险，有效评估企业的财务风险、经营风险、司法风险等综合风险，专家打分法也是本文重点研究的评估方法。层次分析法。简称APH,按照严谨的数学逻辑将风险因素细分，将下层因素占上层因素的权重比例量化，衡量各风险因素的重要程度，作出相关风险管理决策。（3）沃尔打分法。这个方法是亚历山大沃尔提出，运用线性相关的方法衡量各财务指标的占总体评估体现的影响程度，和各个财务指标之间互相的影响作用，将这种影响作用和财务指标所占的影响力进行量化形成风险评估体系的权重占比，使整个风险控制模型更加严谨准确。

2.4内部控制和风险评估的关系

第一，内部控制是风险评估的重要基础，要做好风险评估首先要提取企业公司完整信息，包括工商信息、财务信息、证信信息等，有了监督信息才可以对这些数据整合评估，形成完整全面的评估报告。在做好风险评估后还要实施内部控制的控制活动，为风险评估后续进行实质活动，调整策略，规避风险，有内部控制才能体现出风险评估的重要性。

第二，风险评估是内部控制的重要因素。在有关内部控制的概念理论研究中，研究表明内部控制共有包括控制环境、风险评估等五大要素，其中风险评估是内部控制的最重要的因素之一，风险评估的产生为企业内部控制发展带来实际效益。

第三，内部控制与风险评估的目标一致。对于一个企业而言，无论是进行内部控制还是风险评估，其最终目标都是为公司找到风险点，有效避免风险事件的发生，减少风险带来的经济损失，保障企业健康发展，为企业带来直接或间接的经济收益。

第三章 家电行业公司风险分析

3.1 我国家电行业背景和发展状况

改革开放30多年以来，我国的经济持续稳定增长，美的、海尔等我国家电企业作为世界500强的领军企业,其经济也在稳步提升中，电行业不同品种有着不同的市场需求，同时也面临着很多挑战：家电市场趋于稳定，家电已经不是家庭的奢侈品，而是必需品，基本每家每户都会有家电需求，白电格局稳定，带动盈利上涨，家电行业竞争集中度仍加大，毛利率相对较低。不远的未来，随着物联网、大数据、人工智能技术的进一步发展，随着5G通讯技术的商业化落地，智慧家电时代将要开启。

家电市场广阔，龙头企业扩展有很大优势，特别是在三四线城市，有待迎来家电行业的市场爆发，在乡村的家电“城镇化”进程也在加速，另外消费升级，我国家电行业的国际市场也有着不可小觑的潜力，市场越大，竞争就越激烈，在市场环境日益复杂的今天，家电行业墨守成规，或者不注意规避风险都可能遭到淘汰的厄运，像2001年中国上市公司科龙电器因产品财务防范风险不够，导致财务危机，最终被海信集团收购。所以家电企业发展是风险并存，如何做好风险控制是家电企业发展的大前提。

3.2家电企业风险类型

3.2.1外部风险

政治风险家电行业发展初期政策扶持力度很大，现在家电企业发展成熟，市场也趋于饱和，已经没有那么大的政策扶持力度，而是要靠企业自己走出去，敢于创新创造。另外国际政治复杂状况也会影响家电市场，格力美的等大型家电企业在非洲、中东等地建厂，这些地区往往政治格局复杂，社会不太稳定，容易产生不可抗力因素对家电企业带来影响。另外与X的贸易战争对中国家电进出口带来贸易壁垒，许多小家电企业顶不住压力不得不放弃欧美市场，所以家电市场的政策风险不容忽视。

经济风险经济市场的不稳定，可能会对各类企业各类行业带来影响，特别是在整体经济市场萧条时，人民消费水平降低，会对家电制造和销售带来消极影响。如果银行、金融机构现金流减少，市场交易滞缓，负债额增大，也会影响家电行业上游制造商的生产效率，从而影响整个家电产业链。下游企业金融机构贷不到款，无法扩大规模实现收创。

关联市场风险整体家电行业市场稳定，但也会有市场低迷的时候，可能被更高科技的产业竞争取代，关联行业的市场发展不济也可能会影响家电行业，比如房地产业的低迷，人们买的房子少了就不在家里购置家电，导致家电销售水平降低。

3.2.2内部风险

工商风险：即工商信息中存在的风险隐患，相对注册年限时间越长，注册资本越高则公司状况相对稳定，还有不同企业的不同性质相对的风险信息也不同，如国企、央企等大型企业由国家控股有资金保障，财务风险较低，人员的管理更系统化、内部控制系统良好，也能更好地带来经济效益。如果是个人企业或是合伙企业，相对融资困难，抵御风险能力差，合伙企业还应考虑合伙人的实际情况，防止收到业务牵连和财务风险等。对于银行和贷款机构做对公业务时还应考虑企业的法人实际控制人是否征信情况良好等个人问题。经营风险：企业的内部环境，法人和高管在外投资和任职，如果企业的高管在外受到重大变故和经济损失可能会影响自身企业的正常运营。企业的工商变更，股权出质，动产抵押，以及关联人的欠税信息，行政处罚等都是企业内部的经营风险，企业降低经营风险才能够实现良好的创收模式，带来价值驱动司法风险：司法风险主要包括是否有被执行人信息、裁判文书、法院公告、司法拍卖、开庭公告、股权冻结等信息，如果企业涉及经济纠纷较多，则视为司法风险较多，还应考虑经济纠纷的对象，被告原因，最近的司法信息时间等一系列综合风险因素，分析企业的经营环境，规避司法风险。企业舆情风险: 现代社会是信息时代，企业和个人的信息都在网上得到公开，企业在新闻舆情上的动态影响着人们对该企业的看法，从而影响消费心理，所以企业能有一个良好的新闻舆情就可以获得一个好的口碑，反而较多的负面信息也会拖垮一个企业，所以要综合考虑企业的舆情信息和社会影响力是很有必要的，企业在电视新闻、报纸新闻、网络媒体上的信息传播效率都很快，一个企业正面信息和负面信息都有可能持续发酵，达到意想不到的效果，舆情具体分类有：公司信息、合作经营、经营业务、产品升级、相关提及等众多指标。

3.2.3财务风险

盈利能力、偿债能力、增长能力的分析应为定性指标，算出的数值与同行的该指标水平作比较来判断企业的各种能力。总规模数值为定量指标，数的大小来判断经营规模。

盈利能力：考察盈利能力的指标主要包括净资产收益率和主营业务利润率。①净资产收益率（ROE）=净利润/平均净资产×100%。净资产收益率是评价企业资本经营效益的核心指标。

②主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入

偿债能力：考察偿债能力的指标主要包括资产负债率和利息保障倍数。①资产负债率=负债总额/资产总额×100%

②利息保障倍数=EBIT/财务费用，EBIT=利润总额+财务费用;对于财务费用等于0的公司应置于行业平均水平。

增长能力：考察增长能力主要包括销售增长率和库存周转率。①当年的销售增长率=(营业总收入-去年营业总收入)/去年营业总收入；指标取最近两年销售增长率均值。

②库存周转率=销售收入/平均库存；平均库存=（期初库存+期末库存）/2

营业规模：营业规模考察营业总收入两年平均的数值比较，可以选一个数值作为界限，比如两千万规模以上视为较大规模，以下为较小规模，相对大规模企业风险系数小于小规模企业，在盈利能和成长能力的指标上可以相对宽松。货币资金的占比和现金流的健康是一个企业财务结构稳定的保障，货币资金（库存现金+银行存款）占总资产的15%-25%是健康的，低于15%则说明财务结构差，企业资金链有一定风险，偿债能力弱等问题，高于25%则说明资金利用率低，经营能力和盈利能力差。

3.3家电企业风险成因

3.3.1外因

宏观经济因素宏观经济因素的变化对家电行业的生存发展有一定的影响。2019年两会报告指出今年我国将面临严峻的市场环境和挑战，巩固“三去一降一补”成果，推动经济高质量发展。另外国际环境的变化也对家电行业的发展起着至关重要的作用，如产生全球性金融危机，发生贸易战争和贸易壁垒都会对家电的销售和市场带来影响。

法律政策因素公司财务风险和企业成长受公家法律政策影响较大，国家若对某一产业的政策突然改变，可能会造成企业收入下滑，业绩亏损，引发财务风险。比如203年1月31日国家扶持的家电下乡政策全面退出，从此家电行业的高速增长变为缓慢平稳增长，13年对房地产业的调整给家电行业带来许多负面影响，间接降低了家电市场的需求。

3.3.2内因

公司财务结构不合理企业的货币资金所占比例少，现金流不健康，资产负债率高，都说明企业财务结构严重失调，有破产风险。如果企业货币资金少，资产负债率低，则说明该企业财务结构保守，不利于企业的可持续发展。要避免这些财务结构的风险需要决策层的宏观调整，科学的管理方法，正确的资本运作模式，会为企业带来良好的资金状况。

公司管理层因素公司管理层的作为影响着整个公司的发展活力，“火车全凭火车头带”，公司管理层的治理方案和管理层本身的风险信息也决定着企业的经营风险，例如公司法人高管有无在外投资任职，投资公司的风险关联着该企业的经营风险。管理层的决策经营也可能会为企业带来司法风险。公司要想摆脱经营风险，就必须建立健全公司治理结构，使公司的实际控制人、法人、监事会、经理层等管理层各部门人员各尽其责，带领企业做大做强。

公司财务人员水平低下财务风险具有不确定性、客观性等因素，这也要求公司财务人员的工作必须认真负责，做到准确误会，降低财务风险。而如今随着时代的发展，财务运营逐渐现代化，这也要求财务人员必须掌握现代的财务处理能力，比如云计算，大数据处理等新兴的发展要求，复合型人才的培养机制还不成熟，导致企业公司财务人员技能并不完善，还有些财务人员风险意识淡薄，不能从本质上把握和把控财务风险，所以公司财务人员的人为因素是企业财务风险的一大内因。

4、家电企业风险控制模型构建

4.1构建原则

持续动态化原则充分开发交互原则规则保护原则销售与风险平衡原则模型稳定性原则

4.2财务指标选取

财务指标是构建风险控制模型的重要因素，选取恰当的财务指标与体现公司财务风险控制模型准确度有直接关系，在财务因素分析的基础上，研究选取了9个财务指标，涵盖了企业盈利能力、成长能力、偿债能力、经营能力等各项财务能力。具体见表4-1.

表4-1财务指标体系

4.3公司信用指标选取

公司信用是一个公司的第二身份证，在任何市场环境下，一个良好的信用会给企业带来多方面受益，为企业长远发展奠定基础，如果公司信用不好，则会在融资、贷款等方面带来很多方面遇到瓶颈，经过浅析公司信用信息，结合相关理论基础，选取6个公司信用指标，具体见表4-2

表4-2信用指标体系

4.4家电公司竞争力评价

家电公司特别是家电经销商是否具有商业竞争力决定了企业的价值，公司性质不同，持续经营时间不同，不同的公司生命周期所处阶段都导致了企业不同的竞争力。往往公司性质为国企和上市公司的公司综合实力较强，公司竞争力强，经销商如果是京东、苏宁、国美等大型连锁商超则竞争力较强，持续经营时间越长则公司结构和收益模式越稳定，还有公司所处生命周期不同也决定了企业的竞争实力，具体见表4-3.

表4-3公司竞争力体系

4.5综合权重打分

企业内部控制风险评估必须依据科学的方法合理得出的结论才有参考价值，本文依据沃尔打分法和层次分析法，首先将所选取的指标自上而下分为三层，第一层指标、第二层指标、第三层指标，将选取的19项指标依据科学的算法，合理地划分权重，用定性的方式综合评估家电企业的财务风险，得出一个基础的财务风险控制模型。家电企业可依据财务报表信息和综合征信信息代入此风险控制模型，得出相应分数，得出分数再依据主标尺得出公司的客观风险评价，为企业决策层、管理层、银行、金融机构等使用者作参考意见。

表4-4综合权重

4.6主标尺

家电企业的初步风险控制模型建立，依据公司的工商信息、经营信息、财务报表等财务信息，依据各项指标和指标所占权重，计算出该企业分值状况，完成对家电企业进行初步的风险评估，企业可依据分值和综合评价调整企业内部控制，做好风险控制，实现企业价值最大化，为企业盈利和发展提供保障。

　　图4-1主标尺

　　 第五章 以海尔下游供销商A公司为案例分析

5.1海尔集团及A公司介绍

海尔作为青岛的龙头企业，同时也是我国家电企业的领头羊，海尔集团由1984年建立，在张瑞敏的带领下，从最初的小电器厂房发展到如今二十多个工业园区，员工总数超过七万人，已然发展为一个商业领域成功地国际化大企业。在这样一个背景下，海尔的上下游供销商和经销商更是不计其数。A公司是近两年成立的中小型公司，专销海尔电器，作为海尔下游的经销商，面临如此竞争激烈的家电行业，A公司必须要做好内部控制风险控制，避免各种财务风险和管理风险。

以下根据A公司财务报表信息计算出该企业的财务指标，经过同行的财务指标相比较，判断其盈利能力、偿债能力、增长能力的优劣，最后为A公司的发展提出一系列改善措施。

5.2 A公司财务信息及风险分析

5.2.1 A公司基础信息

表5-1家电行业财务指标及A公司财务指标

表5-2经营风险统计表

A公司为2017年成立公司，注册资本500万元人民币，公司性质为有限责任公司（自然人投资或控股），从业人员20人，经查A公司暂无司法风险和舆情信息，公司实际控制人信用良好，无重大违约记录。经本文的风险控制模型计算，该企业综合信用得分为77分，等级为B。

5.2.2 A公司风险分析

（1）该企业经过风险控制模型主标尺的核算，综合信用得分为77分，该企业规模为中小型企业，财务结构和财务状况良好，发展前景比较稳定，可能会受到内部条件和外部环境的影响，但风险较小。

（2）财务指标分析：该企业净资产收益率为-3.81%，低于行业平均水平，营业利润率为-6.41%，低于行业平均水平，整体盈利能力较差。资产负债率为45%，属于行业优秀水平，已获利息增长倍数暂无，视为平均水平，速动比率高于行业平均水平，整体偿债能力较强。该企业销售增长率为14.7%，高于行业平均水平，存货周转率为5次，高于行业平均水平。流动资产周转率为1.3次，低于行业平均水平，综合增长能力较差，运营能力一般。

（3）该企业为3年以内成立企业，成立年限较短，生命周期处于提升期，公司的内部控制管理和盈收模式还不够稳定成熟。公司内部财务人员水平有限，尚未熟练掌握财务运营状况。

（4）该企业共有38次工商变更、1次经营异常、1次股权出质等经营风险，暂无司法风险，企业实际控制人和高管人员征信良好，暂无关联风险。

5.3 关于A公司加强内部控制风险控制的改善措施

（1）加强决策层的建设，决策层的股东是一个企业的火车头，提高决策层的决策效率，作为家电企业，企业股东需按照实际的发展要求和经济环境制定相应的决策方案，在公司发展初期，要充分建立决策层、管理层、监事会的互相监督制衡机制，注意权责的平衡机制，明确权利和机构配置，建立企业外部监管，加强企业内部控制。

（2）A公司经风险控制模型核算评估，企业盈利能力增长能力较差，偿债能力和个人征信较好，建议适当扩大融资规模扩展业务，稳中求进，逐步实现盈收，提高盈利能力。加强库存和货币资金的流转，保持现金流的畅通，才能使企业健康良好发展。经营风险需要管理层注意及时发现和控制，遏制经营异常和股权出质等经营风险的发生。

（3）充分发挥全体员工的作用，重点培养销售型人才。企业发展初期人才的利用是非常重要的，从上层的管理者到基层员工，都是企业鲜活的血液，必须每个器官都流通配合起来，劲往一处使才能使企业全速运转，让每一个员工发挥积极作用，创造积极的价值。A公司盈利能较差，需重点培养销售人才，提高盈收，弥补企业财务风险。另外财务人员也需要提高专业性，学会运用现代软件和科技做好财务工作，规避和控制财务风险。

第六章 研究结论与不足

家电行业的发展与我们的生活息息相关，家电行业公司在发展面临着各种风险同时，逐渐意识到风险评估对于内部控制的重要性，家电企业要想持续健康地发展，就必须巩固内部控制，做好风险评估，本文通在相关理论基础之上，浅析我国家电企业的风险因素及内外成因，通过层次分析法和专家打分法初步建立了的家电企业风险控制模型，帮助企业管理者依据评估结果调整决策方向和调整方案。最后以海尔下游经销商A公司为案例，经过设计的风险控制模型得出风险评估结果，浅析A公司的风险因素，再提供一系列改善措施，虽然本文案例研究对象单一，但A公司可作为家电行业中类型最多，最典型的家电公司，同时也是最近两年新成立的家电公司，为此类新型成立的家电公司提供风险管理参考意见，帮助刚入行的家电企业管理经营者提供风险管理的方向，为整个家电行业又快又好地发展发挥积极作用。

本文对家电行业公司内部控制风险评估的论述与研究，由于笔者对内部控制和风险管理的认识和理解还很浅显，以及材料数据的获得权限有限，本文仍然有许多不足和有待改进之处：

初步建立的风险控制模型指标数据为2017年批发零售业行业指标，由于数据获得范围有限，并未找到最新的家电销售行业财务指标，其风险控制模型的数据准确性有一定局限性。A公司作为经销商企业，成立年限较短，公司公开数据并不全面，同时处于研究的保护性原则，该企业很多信息和数据不能全面披露，如果能引入企业的治理结构，权益结构，审计意见等非财务指标，会使风险控制模型评估结果更加全面真实，为家电行业公司更好地作为参考意见。风险控制模型着重对企业内部风险做了定量和定性的分析研究，许多家电行业的外部风险并没有作为分析的重点，也没有纳入量化的评估体系，外部环境的变化对家电行业的发展同样扮演重要角色，所以如果能对外部风险进行量化评估，公司的风险评估将会更加全面和严谨。因此在未来的研究过程中，针对以上不足，需要对内部控制风险评估要更加深入学习，对风险控制模型进一步的修正和完善，实现风险控制管理的价值，为家电行业的发展发挥积极作用。

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家电行业公司内部控制风险评估研究

价格 ¥9.90 发布时间 2022年12月31日

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