太平洋财产保险公司财务管理问题分析

　　摘要

在现在保险行业市场前景广阔的前提下，中国太平洋财产保险股份有限公司，以上市为契机，以拥有广泛客户群为基础，将会保持领先市场的地位。公司拥有完善的财务组织架构，各职能部门权责清晰，工作分工细致到位，但由于经验不足，在创新、管理和人文建设上下得功夫还不足够，在以后的商道上，应勇于创新、不断调整产品结构，积极发展人文建设，不断提高全体员工的综合能力，改善其管理方法。

　　关键字：财产保险；财务管理；财务组织

　　第一章绪论

　　1.1研究背景

纵观我国保险业20年的发展，客观地说，中国保险市场还处在初级发展阶段，主要表现在以下几个方面。第一，中国保险市场基本上还处于一种寡头垄断。第二，中国保险业的发展还处于一个低水平。第三，中国保险市场结构分布不均衡。第四，中国保险业的专业经营水平还不高。第五，保险市场还未形成完整体系。第六，再保险市场发展滞后和保险监管亟待加强。

太平洋财产保险公司按照“集团化管理、专业化经营、市场化运作”的基本要求，在“稳健经营、以效益为中心”的经营思想指导下，开拓进取，锐意创新，积极为客户提供风险保障服务。2009年，实现保费收入181.44亿元，市场份额位居全国第二，主要经营指标在产险市场上继续保持领先地位。

　　1.2文献综述

保险行业财务管理工作问题的分析

第一，会计主观操作混乱

保险公司要进行财务管理工作，必须要以会计人员提供的财务信息为基础。由于保险行业存在极大的特殊性：收取保费在前、费用支出赔付在后，有时两者的时间差距很大，导致各个会计期间的收益费用分配不合理。此外，保险行业对于会计人员的未来预期性要求很高，必须以自身会计工作经验进行操作等等因素，导致会计人员主观的随意操作，会计信息严重失实。加之，虽然财政部颁布了新的会计准则和相应的会计制度，但是没有硬性规定碰到具体的业务应该采取什么操作方法，会计准则只是规定碰到类似于准备金提取、资产计提折旧等业务时，应该根据自身的实际情况做出选择。这表明了我国会计准则在原有的规则性导向的基础上，部分业务操作转向了原则性导向，虽然会让保险公司体现出一定质量的会计信息，但是我国会计人员的素质参差不齐，导致会计处理比较随意，判断容易出现失误。所有这些都会导致保险公司的会计信息质量受到了严重的冲击，进而影响公司的财务管理决策[1]。

第二，内部治理结构存在缺陷

财务管理工作是要有内部治理结构作为保障的，而保险公司的内部治理结构形同虚设，没有相互牵制的作用，体现不出治理的绩效。比如说，众所周知，保险公司的利润往往很高，每天收到的保费收入也非常高，致使公司每天增加的资金远远超过规定留存资金的限额，但是分公司或者支公司没有按照规定存进银行，反而随意支取，用于临时救急或者私自消费，因为第二天会有更多的资金用来弥补前一天的透支。对于这种现象。首先会计人员是应该予以制止的，因为操作违反了相关的规定；其次，公司的治理结构应该发挥相应的作用，在事前杜绝此类现象的发生。

第三，预算管理缺乏有效性

预算管理是将企业的决策目标及其资源配置方式以预算的方式量化，对与企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，是预算编制、调整、执行、分析与考核的过程。我国现有的部分保险企业还没有建立起预算管理体系，即使建立了预算体系的也没有建立专门的预算管理部门，加之保险企业的层级建设较为复杂，遍布全国各地，部门设置繁多，预算管理的理念难以在各部门、各层级之间展开，信息传递效率低下，失去了预算管理的预算意义[2]。此外，各部门之间为了争夺预算，激发了很多矛盾，部门之间的协调也不顺畅，预算管理难以有效的贯彻执行。

　　1.3研究方法与研究内容

全面加强财务管理工作的建议对策：

第一，完善内部控制制度，保险公司的资金来源单调，但是数额巨大，往往会引发资金的挪用等不规范的操作，不利于进行财务管理工作。要加强财务管理的有效性，首先应该建立良好的内部控制制度和公司治理结构[3]。保险公司应该根据自身的发展战略和外部环境制定适合自己的内部控制制度，有效的辨别和分析存在的风险，建立内部职位的牵制机制，权责要分明，利于查找事故责任人。在相关的制度配合下，会计人员才能规范自己的操作，也能够发现违反规定的做法，及时制止违法行为，保证保险公司的资金运动安全，提高管理层制定财务管理战略的能力。

第二，提高财务人员的队伍建设，财务人员的素质建设对于财务管理质量至关重要。保险公司应该积极配合国家关于财会人员培训和考核的计划，首先，保险公司应该督促会计人员积极学习先进的会计理论知识，充实自己的会计实务操作，为实务操作提供理论支持；其次，保险公司的领导应该定期邀请专家或者学者进行必要的交流和探讨，及时解答自己心中的疑问；最后，公司应该培养会计人员的风险管理理念，特别是资金运动的风险管理，这样可以在第一时间发现问题，并且汇报上级，调整战略部署，及时解决资金管理的问题。

第三，重点加强投资管理，保险公司的资金收入很多，往往通过其他途径进行投资获益，而且国家已经批准保险资金入市，此时应该重点加强保险资金的投资管理。首先，确定投资的宏观目标，确定各类资产的投资战略，评估整体投资绩效和重大项目效果，需要由投资家、会计师、精算师、资产评估师等各类专家组成决策委员会进行决策。其次，公司应该聘请专业人士进行操作，比如在股市当中，风险很高，必须要由专业的炒股人员才能判断买入、卖出时机，在一定程度上降低了亏损的风险。最后，应该建立投资监督管理部门来进行监督工作。为了保证保险资金的安全有效运用，要求对保险公司定期进行资产检查[4]。包括：对容许持有的资产种类的限制，不同业务范围、不同性质的公司容许持有资产的种类和数额是不同；对资产负债表上投资项目的价值评估；对资产所在地域的限制；对资产与相应负债匹配的规定等等。只有充分的规范保险资金的投资运动，才能保证资金的流向安全，也能够保证保险公司财务管理工作的有效运行。

　　第二章太平洋财产保险公司介绍

　　2.1公司介绍

中国太平洋财产保险股份有限公司是按照产、寿险分业经营的要求，在1991年5月13日成立的中国太平洋保险公司开展产险业务的基础上，由中国太平洋保险（集团）股份有限公司控股，申能（集团）有限公司、上海国有资产经营有限公司、上海烟草（集团）公司、云南红塔集团有限公司共同出资设立的。公司于2001年11月9日注册成立，总部设在上海，注册资本为26.88亿元。

公司承保人民币和外币的各种财产保险、短期健康保险和意外伤害保险业务。公司承保业务涉及电力、汽车、机械、化工、电子、水利、建筑、桥梁、公路、航天航空、船舶、以及高科技产业等各行各业、各个领域。公司在100多个国家和地区的170多个主要港口城市聘请了保险检验、理赔和追偿代理人，并与国内外多家保险公司、再保险公司及有关机构建立了代理关系和业务往来关系。公司在全国29个省、自治区和直辖市设有分支机构1811家，拥有完善的保险服务网络，共有员工2万余人。

公司按照“集团化管理、专业化经营、市场化运作”的基本要求，在“稳健经营、以效益为中心”的经营思想指导下，开拓进取，锐意创新，积极为客户提供风险保障服务。2006年，实现保费收入181.44亿元，市场份额位居全国第二，主要经营指标在产险市场上继续保持领先地位。

　　2.2业务发展

2.2.1寿险：产品定位，增强盈利

太平洋寿险2004年以来一致保持10％左右市场份额，保费收入伴随行业同步增长。2004年以来保费收入和资产总额的复核增长率分别为10.53％和32.66％。2009年万能险的快速发展，带动了保费的快速提升。在公司作强主业的总体战略下，公司坚持寿险的产品定位，即坚持传统、分红、万能三足鼎立的局面，截至2009年6月30日，上述三个产品在总收入的占比分别为33％、36％和26％。从产品发展情况看，公司对投连产品把持相对谨慎的态度。由于上述三个产品内涵价值较高，我们认为这种业务结构有利于实现公司价值增长的目标。

2.2.2产险：地位稳固，快速增长

截至2009年6月30日，太平洋产险的总资产为413.05亿元，净资产为60.86亿元，2007年1-6月实现保费收入181.44亿元，净利润14.03亿元，保持这国内第二大产险公司地位。2006年度和2007年上半年，太平洋产险的保费收入分别约占全国财产保险公司保费收入的11.5％和11.6％。自2006年下半年，由于交强险的推动，公司保费收入进入快速成长通道，2009年1-10月分累计保费收入同比增长率为32.31％。同时随着公司大力推进太平洋寿险与太平洋产险之间的交叉销售，寿险交叉销售产险的业务收入在产险保费收入中的比例，尚有较大提升空间。

2.2.3资产管理：优化配置，分享牛市

截至2009年6月30日，太平洋保险投资资产规模1，917亿元，约占中国保险业保险资金余额的9.8％，在全国已成立的保险资产管理公司中位居第三。同时2004年以来，公司资产配置结构有大幅度调整。其中，定期存款由45.3％下调到30％；债券投资由46.1％提高到52％；股权投资由5.6％提高到17.4％，公司的资产配置结构得到持续优化。

在资产配置结构持续优化的前提下，公司总投资回报率随着资本市场的回暖呈直线上升，由2006年的3.4％直线上升到2009年的中期的7.6％。我认为未来公司的保险资金收益率有望维持在一个较高的水平。

　　2.3市场前景

2.3.1行业发展前景广阔

中国目前的保险深度和保险明显低于发达国家。2006年中国寿险深度为1.7％，是世界平均保险深度4.5％的37.7％；寿险密度为34.1美元，是世界平均保险密度330.6美元的10.3％。2008年中国产险深度为1.0％，是世界平均保险深度3.0％的33.3％；产险密度为19.4美元，是世界平均保险密度224.2美元的8.65％。同时在国内不同地区之间保险渗透率也存在着较大的非均衡性。广大非沿海发达地区存在较大的增长潜力，虽然现在保费增长面临瓶颈，达标从长期来看，前在市场必将转化为现实需要。基于我国GDP高速平稳增长、保险深度和保险密度明显偏抵和区域的非均衡性、储蓄向投资及消费品转移、社会和XX支持力度增强等多种有利因素影响，预计未来10年中国保费收入年复合增长率为15％，保险行业面临着广阔的发展前景[5]。

2.3.2具备良好投资价值

中国太保目前公布发行价格区间为27—30元，相关机构认为发行价区间合理，并预计诺以发行价格上限作为公司最终发行价，结合当前A股市场保险板块的同业估值水平，公司未来在二级市场的上市将会获得较高的溢价。保险股作为A股市场相对稀缺的资源，现有保险股自上市至今均受到资本市场的追捧，此次中国太保登陆A股，将为国内投资者带来良好的长期投资回报，也必将受到广大投资者的追捧。

2.3.3广泛的客户基础、持续领先的市场地位

作为中国领先的全国性综合性保险集团之一，太平洋保险搭建了完整的保险业务结构，在人寿保险、财产保险和保险资产管理等多个业务领域均拥有领先的市场份额和举足轻重的市场地位。自公司2004年分业经营以来，以保费收入计太平洋保险的人寿保险业务一直位列行业第三位，财产保险业务一直位列行业第二位。2008年，太平洋保险资产管理公司受托管理资产规模在全国已成立的保险资产管理公司中位居第三。截至2009年6月30日，本公司投资资产规模已达1，917亿元。在太平洋保险领先市场地位的背后，是中国最大的保险客户群之一。太平洋保险的客户群覆盖了各种行业、地域、收入水平和年龄断。截至2009年6月30日，太平洋保险拥有超过3，390万位个人客户和超过210万个机构客户。广泛的客户基础将为太平洋保险的持续领先地位提供坚实保障。

　　第三章太平洋财险公司的财务管理

　　3.1结算中心组织架构

中国太平洋财产保险股份有限公司海口分公司设立财务结算结算中心，下属总收入组、总支付组、总单证组，旗下各支公司分别分派两名财务专管员：财务主管和财务助理。各支公司的财务主管把每天所做的收付款业务数据通过专门的财务系统传输到分工司的财务结算中心，由分公司的财务结算中心做数据处理。

　　3.2分公司财务岗位职责

3.2.1财务助理岗位职责

（1）严格执行总、分公司各项财务结算制度，保证财务结算流程的顺畅运行，对所有的财务结算的资金流、信息流、单证流的一致性、正确性、完整性负责；

（2）协助和配合财务经理做好各项务核算工作，并负责对各项工作进行相应记录；

（3）协助配合财务部经理并监督下属的深南东营业部财务专属员的日常财务核算工作；

（4）协助和配合财务部经理，负责深圳分公司资金管理，包括资金申请，资金划拨等资金日常核算工作，以及银行账户管理等。

3.2.2总收入组岗位职责

（1）负责支公司所有收入结算工作；

（2）负责与财务部经理每日所有收入结算的单证交接；

（3）负责审核收入结算资金流、信息流、单证流的一致性、正确性、完整性，即日结复核；

（4）负责整理每日收入结算单证以及单证组完整交接；

（5）负责所有收入银行账户每日及月底对帐工作。

3.2.3总支付组岗位职责

（1）负责支公司所有支付结算工作，包括业务支付、赔款支付以及行政支付等；

（2）负责与财务部经理每日所有支付结算的单证交接；

（3）协助配合财务部经理与理赔部门每日所有赔款支付结算的单证交接；

（4）负责审核支付结算资金流、信息流、单证流的一致性、正确性、完整性，即日结复核；

（5）负责整理每日支出结算单证以及单证组完成交接；

（6）协助财务部经理完成所有支出银行账户每日及月底对帐工作。

3.2.4总财务单证组岗位职责

（1）负责支公司财务单证及业务单证的管理工作，包括单证领用、使用、核销、整理归档等具体内容；

（2）负责对收入组、支付组交接的所有会计凭证进行整理；

（3）协助配合财务部经理对支公司所有财务单证以及财务单证考核工作。

我作为财务助理主要负责业务收款以及部分单证的管理，财务主管主要负责业务付款和总要单证的管理（如：发票等），以下是我平常的业务收款流程：财务助理业务收款流程

3.2.5保单收款工作流程图

3.2.6柜面收保费流程

（1）审核内部解款单填写的完整性与正确性；

（2）收取支票或汇票的，必须登记转账收款明细表，跟踪银行实际收款情况，确保收款安全到账，对退票情况必须及时处理；

（3）收款并在内部解款单上盖收讫单及签字确认；

（4）在财务系统内进行收款录入；

（5）对于支票、汇票，待该票到账后，在系统中做保费确认；

（6）如发生银行退票，及时联系业务部门或业务员，追踪相应的投保人，更新退票记录，及时督促业务员催收；

（7）汇总核对所有收款的原始凭证，传递至会计主管并做好交接手续，双方签字确认；

3.2.7非柜面收保费流程

（1）财务助理获取银行收款凭证；

（2）在财务系统输入收款信息；

（3）三个工作日内告知相关业务员，并催促其尽快结清保费；

（3）汇总核对所有收款的原始凭证，传递至会计主管并做好交接手续，双方签字确认；

3.2.8其他业务收款流程

（1）收到代查勘费、追偿款收入等；

（2）开具收据；

（3）在财务系统内输入收款信息；

（4）将收款凭证及收据交会计主管；(如果客户要求收到保费发票后再付款，则展业人员预先向财务人员申请出具发票，财务人员书面登记在案)。

收款核算遵循“先出纳后会计”的原则，即我们公司的财务核算遵循“先财务助理后会计主管”的原则，务必要保证款项到帐才能确认保费；为了方便数据的提取，每天下班前务必进行柜面日结，并打印日结清单，即“日清日结”。

　　3.3财务管理存在的问题

3.3.1太保集团创新能力薄弱

创新动力不足，太平洋财产保险股份有限公司没有从战略上给予足够重视；创新水平不高，创新主要停留在简单引进和模仿上，人们迫切需要的一些产品和服务还不能提供；创新思路不宽，没有充分认识到保险经营的各个方面都存在创新的可能；创新机制不活，创新活动缺乏足够的资源支持和利益保障机制。

3.3.2支公司财务基础管理薄弱

太平洋财产保险股份有限公司基础管理收付的科学性和执行力不强，特别是基于信息化技术手段的管理体系建设相对滞后，现在还不能充分做到数据、财务和后援的集中管理。财务基础管理薄弱，不仅会降低公司经营管理绩效，也会造成很大的风险隐患。

在实习期间，我曾参与过我们支公司的“应收保费清理行动”，就由于前期公司管理薄弱，单证发票管理没有充分按照总、分公司的管理要求执行，导致发票已给客户，但保费却没有按时收回来，使支公司产生一大批应收账款，有些帐龄甚至还长达一年。为了清理这些应收账款，迫于无奈之下支公司甚至实行“停单制”，这严重影响公司的业绩以及相关业务人员的业绩[6]。

3.3.3支公司财务人才队伍薄弱

财务人才总量还不足，结构不合理，整体素质有待提高，跟不上整个保险业快速发展的步伐。特别是重使用、轻教育、轻管理的问题还比较突出。

我们各支公司只匹配2-3名会计，所有的收付业务、单证管理及其其他财务工作都压在这两三名会计身上，使得支公司的财务人员工作量较为繁重，特别是由于单证发票繁多，当要帮业务人找取但单证的时候，有时要找大半天，这严重影响财务人员的工作效率。并且据我了解，我们分公司并没有一套比较有效的机制去鼓励财务人员去自我增值，这使得我们财务人员的业务知识的增长起到一个阻碍的作用。

　　结论

　　1.支公司应调整财务组织结构

应在现在的财务组织结构的基础上，各支公司应再设立一名财务单证管理员，专门负责财务单证的收、发、借还的环节。避免因要找一张发票而需耗上大半天时间的这种情况出现，以提高整个财务工作的效率。同时也相对减轻财务助理和财务主管的工作压力。

　　2.支公司应加强财务管理，防范风险

按照现代保险监管的要求，更新监管理念，改进监管手段，强化监管执行力，提高保险监管的效率和水平。始终把防范风险作为保险业务的生命线，促进太平洋财产保险公司持续健康安全发展。

我们作为财务人员，应尽力把好关口，坚持我们的财务原则。如：交强险业务，国家规定，交强险是见费出单的，即：先交钱后打单。而往往有些业务员和客户对此难以理解，从而误解为财务人员与出单等内勤人员有意刁难。作为财务人员，要严格遵守国家规定，坚持“见费出单”的原则，以免造成不必要的应收保费以及应收税款。由于交强险是帮国家待扣待收的，要是客户没按时交的话，一切费用是由保险公司承担的，所以这同时也是为公司利益着想。

　　3.支公司应切实转变财务人员发展方式

从主要依靠铺设机构、增加人员、扩大投入等跑马圈地的外延式发展，向主要依靠增强自主创新能力、提升财务从业人员素质、改善经营管理的内涵式发展转变。

公司应该大力鼓励财务从业人员不断自我增值，定期组织财务从业人员学习先进的保险知识，多组织一些活动（如：相关知识竞赛，财务业务能力大比武等），增强财务从业人员的综合能力。

　　4.太保集团应增强诚信力度

从不重视诚信、追求短期利益、对保险资源实行破坏性性开发，向注重公司的可持续发展，合理有效开发保险资源，为消费者提供诚信、优质和高附加值的保险服务转变。

　　5.太保集团应调整产品结构

应适应保险需求日益多样化的趋势，丰富保险产品功能，推进产品创新。要克服产品研发中的“闭门造车”倾向，贴近市场，贴近客户，深入分析人民群众的实际保险需求，开发适销对路的保险产品。要克服产品引进来的简单“拿来主义”倾向，加大消化吸收和再创新力度，不断提高自主创新能力。要克服产品定位中的“千人一面”倾向，增强产品的针对性，满足不同地区、不同层次消费者的多样化、差异化需求。要克服产品推广中的“概念炒作”倾向，实现内容创新和形式创新相统一，切实为客户创造价值[7]。

　　致谢

回顾我的论文准备和写作过程，在这里我首先要感谢我的论文导师XX老师。从论文选题、文章架构、参考资料的选择等方面XX老师都给与了我极大的帮助和指导，提出了大量的宝贵意见。XX老师严谨的治学风范和丰富的理论实践经验都使我受益匪浅。有了XX老师的耐心指导与帮助，我不但顺利完成了论文，而且对会计学领域上的一些理论知识有了更深刻的认识。

　　参考文献

[1]中国人民银行许昌市中心支行课题组.新会计基本制度执行中存在的问题及建议[J].金融理论与实践.2006(6)

[2]杨时辰.中国会计的演变[J].会计之友.1999(9)

[3]友良.中国近代会计审计史[M].上海财经大学出版社.1996年版

[4]财政部.企业会计制度[M].经济科学出版社.2001

[5]刘玉廷.我国XX会计改革的若干问题[J].会计研究.2004(19)

[6]于波,邓菁晖.试析企业会计制度的新突破中国工会财会.2001(8)

[7]王跃堂.经济后果学说对会计准则制定理论的影响[J].财经研究.2000(8)