浅谈企业税收筹划风险与收益

　　摘要：随着税收筹划是企业财务管理的一个重要领域,企业税收筹划是企业在税法和有关的法律允许范围之内,企业的财务人员管理者、经营者和管理者对经营中各环节，经营、筹资、会计核算和组织等事项进行在事前进行筹划,根据合理的筹划,达成的税负最低,最大化的整体税后利润方案,最后让企业获得最大化的经济利益,来实现更好的目标。税收筹划对企业有着非常重要的意义。根据相关合理的筹划减少企业税收风险的经济行为。通过企业税收筹划可以减少纳税的负担,并且取得较多的可支配收入,从而增加运营资金总量。通过分析中国企业的行纳税筹划的可行性和结合自身的工作经验,介绍软件产业的运用及双软企业的税收政策,为企业取得最大限度的利益。税收筹划管理的自律性管理,是企业自身的涉税行为,通过加强自身税收筹划依法维护企业自身权益，管理到降低税负、的自救行为。企业税收筹划是一种结合自身经营特点的内部组织行为，通过依法规范，约束自身，总结业务流程、加强优化自身纳税方案等来实现日标的内部活动。结合龙华企业的实际税收筹划情况,分析企业税收筹划风险和利益。

　　关键词：财务管理；税收筹划；中小企业

　　税收筹划有待我们进一步的加强实践和探索，实践中引起较大的作用。在不会影响法律法规，不会违法的情况下，把一些纳税的主要对象进行理财投资进行事先安排好，可以通过税法更加有效地准确的提供相应的减少免税。这是公司具有独立能力的尤为表现。同时该企业对社会之中也起了很大的作用和权利。有关所有福利政策的开放和可以选择的条件之下，为理财的行为做出最大化的利益。企业通过促进长久性的经营和发展，首先减轻了企业的负担能力。通过当前的相关制度，和一个健全成熟的方案都有着很大的价值意义。在实践的过程中找到中心，强大有关于企业税收筹划的思维能力，制定一个多功能的方位和技术，来实现对工作的创新和积极思维。除此之外，还需要在法律标准的前提下，不违反法律条款的前提下，积极的对工作进行分析和研究，而且全方面的找到一些可以优惠的政策。把投资方的运营能力，设计的成果来安排。从很大的意义上来看，可以降低税收筹划的的公司纳税。可以使工作的程度加以优化，不过相关税收筹划的工作有着超前的想法，在过程中对活动中加以研究贯彻执行。

　　税收筹划是我国实现经济发展的重要条件之一。在我们国家，税收筹划有着引导性的政策，在企业公司的领导下，国家的这种经济管理体制，把经济利益的行为自我调节化。根据在税收筹划限制条件的范围里面，把需要的企业税款的利益减到最小的程度。这才是产生税收筹划的重要性结构组成。虽然我们国家的制度体系还算是完整，但是根据社会的发展越来越快，经济利益的条件也越来越好，税法的层面还是很难体现的很透彻，在很多税法之间还存在这许多的盲点。从而给我国的税收筹划增加了很大的调整空间。

　　税收筹划可以从税收人的利益增加到它的最大化程度通过减少支出，把公司要进行的运营成本保证公司内部的任务有效性，但是，企业可以从自身的行为角度出发，在不违反税收筹划的条件之下，采用了一些避免税收的办法。包括，经济风险等。其次，目前的公司已经慢慢拓展出来的税收成本也需要提醒的是，公司税收筹划的质量档次，可以很准确的影响公司对未来的运用和发展能力。并且和经营的效益有着强大的影响也是密不可分的。公司的发展能力离不开税收筹划，随着公司的不断进步与发展，公司涉及到的业务也不少，在这些角度的制约上面，税收筹划在我国的发展角度上面，减少了国家的税收程度。但是也搅混了税收的市场能力。企业的财务人员，经理人员，通过对经营中的各种环节事项进行了事前规划。同时也能更好的实现财务管理的目标。完善文化的内容，对一些有关的问题要加强分析和了解，全方位的去完善内容。另外，关税带来的利益和收益也非常乐观，为我国的公司企业奠定基础。

　　虽然我国经过数十年的教育普及，但是普通老百姓乃至大多数接受过高等教育的知识分子而言，都对税收筹划的定义知之甚少，更有甚者竟把税收筹划和偷税问题相联系。然而在现实生活中，两者是有着本质的区别，因为税收筹划是企业合规合法的一项工作流程。在当前，还有一部分人群会把税收筹划和避税混淆起来，他们认为企业家们通过披上税收筹划的外衣，堂而皇之地少缴税甚至不缴税，以获取更大的利润作为目的。然而，事实的情况是，这两者之间的关系前面所提的一样，都是毫无关联的。这是由于税收筹划本身具有的合理性，因此税收筹划并没有违背国家法律。

　　一个高素质管理人员在税收筹划过程中是非常重要的。税收筹划的本质便是财务管理活动,但确是更高层次的财务活动,财务管理活动必须事先进行规划和安排,因为活动一但开始,任何失误都无法补救。所以一个税收筹划人员对于能力和素质有很高的要求,不仅仅需要具备关于财务税收这两方面的专业知识,更需要对企业内部的情况十分熟悉,如企业的投资,经营等状况。在进行税收筹划的时候,筹划人员必须要熟悉所在企业的业务及其业务流程,对税收政策的变化情况有敏锐察觉,还需要对税法十分精通.这样才能测算出更多的纳税方案,再将方案进行比较,最后择优而定,做出一份对公司最有优势的决策。但可惜的是,目前关于此类业务的专业人才十分稀缺,供不应求,如若选择代理机构的话,也有一定的弊端,如代理机构的人员普遍年龄偏大,人员混杂,且素质和专业水平参差不齐,有些人员水平偏低,却得不到学习的机会,可操作的指导资料太少,所以一直保持原地踏步,不太可托付,所以真正能做税收筹划并且对各个方面都熟悉的人才真的可用凤毛麟角来形容了。

　　纳税人在进行合理的税收筹划之时,不仅仅要有合理性的业务,还需要有正当的流程,比如准备好合同和票据等这类有效凭证,以保证业务规范合理化。可是目前很多国有企业在税收筹划过程中却出现很多问题,如在各项经营活动中没有严格遵守财务管理工作的规范,在很多决策上并没有对风险进行控制,更没有经过税收管理的过程,任何事情都是有公司领导自行决定的.这样就导致基础工作不到位。还有一些问题就来自于分工的不明确,财务部门通常对税收筹划是不熟悉的,只需要负责纳税申报和会计核算等工作,但公司没有专门的税收筹划人员,就会导致分工出现问题,再加上部门之间缺乏沟通,协作上就会不够融洽,有些部门的费用报销还有合同签订等业务都没有事先和财务打好招呼,导致很多费用在税前不能及时扣除,这就导致了很多问题将不断出现。

　　纳税人的主观判断包括对税收政策的认识与分析，以及具备对各类税务条件的判断能力。其判断能力的高低直接影响着企业财务状况好坏。通俗来说，如果纳税人的综合素养较高，并对相关会计或是法律的知识储备量较大,那么对税务筹划成功的可能性也会相应的大幅度提升。如若反之，纳税人的整体综合素养较弱，那么就很难做好税务筹划的工作，难以促进企业的盈利状况。然而，从我国当前的发展来看,由于国内这方面的思想普及不全面，起步较晚，因此纳税人在税务筹划能力的培养上还不够到位,所以对于当前国内大多数纳税人而言，进行税务筹划的风险较大。

　　在我国，税收筹划的政策改变相当明显，首先是给税收筹划提供了相对较大的补足空间，其次，也给企业利益带来了不少的风险。在企业发生税收筹划的的过程中由于政策发生改变，很可能会导致税收筹划的一些方案的不合法性，因为方案的不合法性导致了税收过程中产生风险。在税收筹划的过程中，应该寻找对企业具有影响的对税收具有控制的过程。从现在而言，我国税收筹划被法律控制的因素还是很多的，许多优惠的正常，财务部门的各种条例规定给了统一性。往往这些条例都不够清晰明确，因此很有可能对税收筹划有错误的理解。不过，在强化和监督的作用下，税收机关有一定的执行权，而我们国家的环境会直接的被那些税收人员的素质有所影响。另外，我们有少部分人也会滥用职权，导致管理制度慢慢松懈下来，一些不合格的东西慢慢也变得普遍起来。还有一部分人甚至拿钱去贿赂。这些都会对企业造成不小的麻烦。从而使税收筹划难度也大大增加起来。如果要解决一系列的问题的话，首先应该对税收的培训做出严格的监督和管理。对于培训而言，我们也需要制定一个较长的计划，并且实施它。向各个机构去完善制度，形成一个有管理制度的模式。

　　在一些企业实践是过程中，因为只关注了税收筹划而导致在财务核算方面被耽搁的疏忽，使一些不规范的东西时有发生，当税收筹划开始脱离实际的时候，就会不符合其本身的原则。从而导致局部的战略降低。一些企业对税收筹划的状态还不是很重视，导致里面的内容没有深刻的理解，有些税收筹划的人员在专业知识的角度上还有很多缺失，及综合反应能力也不是很强，导致很多事情很难实施。企业在必要的时候，可以增加企业的成本，来判断经济利益上是否有这个必要，在税收筹划给企业带来利益后，这些利益都是纯粹的。包括企业经济利益会取得税收筹划。形成可持续发展战略。当税收筹划的的整体大于利益的时候，税收的成本就会有时间上的充沛来进行支配。只有当利益越来越大化的时候，税收筹划才慢慢变的有意义起来。否则只能降低利益，这样的话对国家对企业都没有任何好处。当然，税收筹划也也经济利益的产物，对社会的发展，我国的国情发展都有深刻的意义。是它可以让中国与国际逐步接轨，从而完善制度体系。要遵循经济的利益，才能使经济不断增强，发展才会不断进步。

　　作为一项严谨细致的规划工作,税收筹划必须依靠自上而下的密切协调来完成,而失去了管理层的支持则毫无意义。随着我国法制建设的不断完善,涉及企业各项经济活动的税收制度也在不断的完善。企业的财务负责人必须首先学习税收政策法规,并树立依法纳税的意识,形成合法节税的财务管理理念。企业的财务人员在处理好财务核算的同时,还应该不断的转换自身的思维方式,向财务管理的职能角色进行转化,与此同时,加强对税收法律制度的学习，并在实际的工作当中,进行合理的运用,通过税收筹划的工作,为企业创造出更大的效益,使该工作逐步成为企业财务管理工作当中的核心重点内容。

　　偷税漏税是不够理智的增长利益方式,一个企业在税务筹划活动中必须严格遵守国家的相关法律法规,绝不可以为了利益而违背税收法律的规定进行违法的收益,这样的企业运行都不长久.如果企业想要避开税收,也应当使用税务筹划这样合理利用国家有关政策的方式来避税。一个企业想要有可持续性的工作发展,应建立起科学的筹划观念,还可以采取一系列的措施来强化企业自身,第一:聘用高素质税务筹划人员,拥有高素质的筹划人员能在工作上对企业的税务筹划风险进行把控,还能熟练进行税务筹划,或聘用社会机构上里的人员来为企业创造税收优惠,这些机构不仅能提供工作专业化的操作,还可以给公司提供一些关于此类的指导,企业内部员工在指导中能积累更多经验,能及时纠正企业管理的问题,这样就能很大程度提升公司的管理水平.第二就是对企业的筹划工作作出工作规划,运用精细管理这样的管理方式,来确保员工工作的效率和质量,分工明确,责任到人,这样就能提高企业的税收筹划的水准。

　　随着市场竞争的逐步激烈化，我国企业的业务范围和业务水准也在同比增加。随之也开始面临来自各类税务法律制度的挑战。这就需要企业的税务筹划人员要有着足够强大的理论知识作为判断的依据。因此，公司要定期对这些从业人员开展知识讲座或是能力培训，对于一部分能力不合格的员工，要勇于劝退。逼着他们不断提高工作能力和积攒实践经验。并且，只有庞大的知识体系作为支撑才能让员工有着更为深远的思考能力为公司纳税人创收价值，因此在岗位培训的过程中，要着重关注税法以外知识学习。例如财务管理或是国际商法等，与此同时，还要强化对企业业务知识和风险管理知识的学习。因为企业的一切税务筹划,都源于具体的业务,对业务流程的了解,才能让从业人员清楚的了解每一次流程的详细内容，,从而最大限度的发挥出工作人员的能力。

　　以龙华公司为例，截止到2017年底龙华公司共支出1400万元作为科研经费，其中包含了950万元向税务部门申报的研发费用。最终经过税务部门的审批下，经认定可以加计扣除的研发费用600万元，加计费用300万元。此举一度为企业少缴纳税50万元。经过调查小组了解，这笔经过有关部门成功认定的600万研发经费，主要是公司遵从税务部门分要求进行上报，并将相关的企业信息一同上报给当地的科技部门。中国龙华公司由于注重研发，因此在投资较大，在固定资产所占比重也较其他行业更大。然而，由于公司采用的是税务筹划方式不准确，计提折旧不符合高新技术企业当前的状况，因此在抵税方面无法较好进展。因此在对龙华公司进行税务筹划优化时，应当着重考虑当前折价方法的运用，才能为公司创收更多利益。比如，当前公司的本质是国企，在行政方面的业务招待支出较高，造成公司纳税调增金额的比例相对较大。因此，在对公司进行改革优化时，应该注重公司的招待支出费用，或者降低给企业员工的差旅费报销额度，从而减少纳税调增金额，为公司开源节流。

　　从目前的角度来看税收筹划还是在企业中会存在一定的困难的，从远的角度上来看，就是人们对税收筹划实质意义上的概念缺失，导致人们对该发展了解的还不够明白。因为这样的不重视才会导致发展一点点的微弱下去。而国家也并没有因此做出很大的调整来维系整个趋势。而在此之中的主要原因就是在中国，还有着很保守的观点，而税收筹划之中的复杂性还没有被说透，导致了我们国家一直发展不起来。公司企业需对税收筹划有很强大的意义能力进行远大的价值方面考虑。就从我国现在的复杂趋势来看，公司企业都是有一定风险性的，所以这个过程还需要不断的去完善和改变，在不影响工作前提的环境之下，要大大增加成本的概念。通过上面所描述的，目前我国企业需要改进的内容还有很多，一些困难的问题还需要我们不断地去挖所和创造！

　　参考文献

　　[1]骆鹏飞.诌议税收筹划风险的规避[J].市场论坛.2016(2):61-63

　　[2]肖雷．企业税务筹划风险与防范分析[J]．时代金融.2017(4):86-87

　　[3]尹磊.税收筹划风险成因、类型与防范[J]．财政监督.2017(8):1-2

　　[4]都斌.论税收筹划的风险管理和控制[J].金融经济.2017(4):136-138

　　[5]李思.浅谈税收筹划风险及其防范对策[J].2015(11):174

　　[6]储安全.谈现代企业制度下公司税收筹划的风险防范[J].财经界.2016(6):86

　　[7]胡腊中.浅析企业税收筹划的风险及控制[J].现代经济信息.2017(10):215-216

　　[8]李晓明.税收筹划与企业财务管理[J].中国商论,2017(35):88-89.